33 工程項(xiàng)目審計(jì)管理

第三十三章 項(xiàng)目部工程項(xiàng)目審計(jì)管理1 目的和作用規(guī)范項(xiàng)目管理行為和防范項(xiàng)目經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)項(xiàng)目過程監(jiān)控，強(qiáng)化項(xiàng)目成本控制，努力提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力，促使項(xiàng)目管理向規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、流程化和效益型運(yùn)行2 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)及要點(diǎn)2.1 項(xiàng)目部審計(jì)應(yīng)遵守《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《中國中鐵股份有限公司工程項(xiàng)目部審計(jì)辦法》、《中鐵一局集團(tuán)有限公司工程項(xiàng)目部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》及有關(guān)國家法律、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定2.2 項(xiàng)目部審計(jì)，是指對工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)濟(jì)效益以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并對項(xiàng)目部管理績效進(jìn)行評價(jià)的行為，是公司對項(xiàng)目部實(shí)行監(jiān)督和約束的有效手段2.3 項(xiàng)目部審計(jì)，是對項(xiàng)目部的經(jīng)營目標(biāo)完成、財(cái)務(wù)收支、成本控制、材料采購、驗(yàn)工計(jì)價(jià)及結(jié)算、合同簽訂及管理、經(jīng)營狀況及竣工驗(yàn)交等全過程的經(jīng)濟(jì)活動與管理實(shí)施審計(jì)監(jiān)督2.4 項(xiàng)目部審計(jì)應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營指導(dǎo)思想，按照項(xiàng)目部所承擔(dān)的工程情況和經(jīng)營管理要求，對項(xiàng)目全過程監(jiān)控，對項(xiàng)目前期、中期、和項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)2.4.1 項(xiàng)目前期審計(jì)主要審計(jì)項(xiàng)目的各項(xiàng)管理制度是否建立，人員配備是否到位，資源配置是否合理，施工方案是否優(yōu)化2.4.2 項(xiàng)目中期審計(jì)為重點(diǎn)審計(jì)，主要是對項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)控，防止問題存在和堵塞漏洞。

2.4.3 項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)主要是對項(xiàng)目完成后的總體評價(jià)2.5 按照公司規(guī)定和干部任用規(guī)定，項(xiàng)目經(jīng)理離任和項(xiàng)目部終結(jié)都必須實(shí)施審計(jì)并有審計(jì)結(jié)論2.6 實(shí)施項(xiàng)目部審計(jì)，要全面、客觀、公正、實(shí)事求是，要對項(xiàng)目經(jīng)營管理和項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行認(rèn)真的評價(jià)，為公司領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)項(xiàng)目管理和對項(xiàng)目經(jīng)理的任用提供參考依據(jù)2.7 項(xiàng)目部的經(jīng)營結(jié)果、經(jīng)營承包兌現(xiàn)，經(jīng)審計(jì)后，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行3 審計(jì)考核流程圖及工作標(biāo)準(zhǔn)表(見附圖、附表)4 審計(jì)程序及職責(zé)4.1 項(xiàng)目審計(jì)納入年度審計(jì)工作計(jì)劃審計(jì)計(jì)劃報(bào)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施4.2 審計(jì)部門根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃或領(lǐng)導(dǎo)指示開展審計(jì)工作審計(jì)項(xiàng)目確定后，要先成立審計(jì)組，審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)前需向被審計(jì)項(xiàng)目部發(fā)出審計(jì)通知書，明確審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容和要求4.3 被審計(jì)項(xiàng)目部接到審計(jì)通知書后，應(yīng)按審計(jì)工作要求，做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備工作審計(jì)過程中，項(xiàng)目部要做好配合工作，要積極如實(shí)地提供審計(jì)所需的工程項(xiàng)目基本情況，物資設(shè)備及人力資源配置情況，安全、質(zhì)量控制體系，會計(jì)帳簿、原始會計(jì)憑證、會計(jì)報(bào)表，各類經(jīng)濟(jì)合同、工程預(yù)算單、工程驗(yàn)工計(jì)價(jià)單、分包工程計(jì)價(jià)單，工程數(shù)量清單、變更報(bào)告審批單、成本測算資料，以及項(xiàng)目部生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)、各類工作計(jì)劃、各項(xiàng)內(nèi)控管理制度、崗位責(zé)任制度、成本控制辦法、會議記錄、重大經(jīng)營決策、業(yè)主與地方政府出具的業(yè)績報(bào)告等有關(guān)其他資料。

4.4 被審計(jì)項(xiàng)目部提供的資料必須真實(shí)完整，不得隱瞞、不得涂改、不得造假、不得以任何借口拒絕項(xiàng)目部對所提供資料應(yīng)有經(jīng)辦人簽名和單位蓋章對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，審計(jì)部門將依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十三條、第四十四條規(guī)定，或經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取必要的措施，并追究有關(guān)人員責(zé)任4.5 審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，首先召開被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人會議，說明審計(jì)工作的時(shí)間、方法、步驟、審計(jì)的內(nèi)容和要求，聽取項(xiàng)目部有關(guān)部門的情況匯報(bào)4.6 如果在審計(jì)工作開始后，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作混亂，財(cái)務(wù)收支和其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)無法或難以清理時(shí)，審計(jì)組將出具“限期整改基礎(chǔ)工作的審計(jì)意見書”，待基礎(chǔ)工作規(guī)范后，審計(jì)組再進(jìn)駐審計(jì)4.7 審計(jì)工作開展后審計(jì)組可根據(jù)工作需要隨時(shí)召開被審計(jì)單位職工及有關(guān)人員座談會，聽取職工對項(xiàng)目部經(jīng)營的管理意見，也可以就某一方面的問題進(jìn)行調(diào)查取證、核實(shí)4.8 審計(jì)組審計(jì)結(jié)束時(shí)，召開項(xiàng)目班子成員和項(xiàng)目各部門負(fù)責(zé)人參加的審計(jì)交換意見會，通報(bào)審計(jì)情況，并征求被審計(jì)單位的意見4.9 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)部門出具審計(jì)意見，對重大違紀(jì)違規(guī)問題下達(dá)審計(jì)決定，被審計(jì)單位和相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)貫徹落實(shí)。

如被審計(jì)項(xiàng)目部對審計(jì)結(jié)論和決定有異議，應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起十五日內(nèi)向公司領(lǐng)導(dǎo)和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)申請復(fù)議4.10 對項(xiàng)目部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出的整改意見及處理決定，項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)要親自督促整改并制定整改辦法，整改結(jié)果上報(bào)審計(jì)部對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)給企業(yè)造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的單位和個(gè)人，審計(jì)建議公司追究其責(zé)任，并依照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰4.11審計(jì)組在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)問題，要及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)要向公司領(lǐng)導(dǎo)建議予以推廣和通報(bào)表揚(yáng)，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)，要做出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定，限期予以糾正對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時(shí)制止決定4.12 審計(jì)報(bào)告下發(fā)后，審計(jì)部要對審計(jì)決定的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查如根據(jù)需要，審計(jì)部將對被審計(jì)項(xiàng)目部進(jìn)行跟蹤審計(jì)或后續(xù)審計(jì)5 審計(jì)工作內(nèi)容5.1 項(xiàng)目部組織機(jī)構(gòu)是否符合精干、高效、合理原則項(xiàng)目經(jīng)理及主要崗位人員的選聘是否符合有關(guān)規(guī)定，其職業(yè)道德、專業(yè)水平和管理能力是否良好，能否滿足項(xiàng)目施工管理的要求現(xiàn)場施工隊(duì)伍和機(jī)械設(shè)備的配置能否滿足實(shí)際需要和適應(yīng)項(xiàng)目部目標(biāo)成本控制、節(jié)能降耗、工期保證，實(shí)現(xiàn)效益最大化的要求。

5.2 項(xiàng)目管理及內(nèi)控制度是否健全，是否有效其主要管理制度包括：管理人員崗位責(zé)任制、現(xiàn)場施工管理、 工程技術(shù)管理、安全質(zhì)量管理、工程預(yù)算與計(jì)量管理、物資設(shè)備管理、財(cái)務(wù)管理、成本管理、合同管理、工資分配與獎(jiǎng)勵(lì)管理、勞務(wù)分包及勞務(wù)隊(duì)伍管理、 信息管理、項(xiàng)目文化建設(shè)等這些管理制度的建立是否到位，業(yè)務(wù)流程是否符合內(nèi)控需求，其最終是否使項(xiàng)目管理處于受控狀態(tài)5.3 項(xiàng)目部工作計(jì)劃落實(shí)情況及工作目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度5.4 項(xiàng)目部是否進(jìn)行了全面預(yù)算管理，是否得到有效執(zhí)行和控制5.5 施工方案是否優(yōu)化，施工工藝是否先進(jìn)科學(xué)，安全、質(zhì)量、工期控制、職業(yè)健康、環(huán)境保護(hù)等措施是否健全有效5.6 資產(chǎn)是否為企業(yè)真實(shí)所擁有，是否做到賬賬相符，賬實(shí)相符；賬表反映是否一致；資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收、計(jì)價(jià)、維修保養(yǎng)、內(nèi)部調(diào)撥、處置等環(huán)節(jié)是否受控，有無資產(chǎn)流失及不良資產(chǎn)5.7 工程價(jià)款的收取是否足額到位，有無隱瞞轉(zhuǎn)移資金、挪用資金、超撥工程款，以及擅自投資、拆借資金的情況5.8 財(cái)務(wù)收支及業(yè)務(wù)活動是否合法，有無嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和重大損失浪費(fèi)的問題5.9 債權(quán)債務(wù)確認(rèn)依據(jù)是否充分，清理是否及時(shí)，是否存在呆壞賬和不良資產(chǎn)5.10 項(xiàng)目確認(rèn)的收入和成本是否真實(shí)、完整。

預(yù)計(jì)合同總收入、預(yù)計(jì)合同總成本和合同毛利是否符合《建造合同》和公司的相關(guān)規(guī)定，其調(diào)整依據(jù)是否充分5.11 成本控制措施是否有效，成本是否真實(shí)工程成本核算是否規(guī)范，成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，內(nèi)部責(zé)任預(yù)算落實(shí)是否到位，成本費(fèi)用支出是否處于受控狀態(tài)5.12 已完工未結(jié)算款是否按照合同項(xiàng)目填列并附明細(xì)表，有無隨意調(diào)整已完工未結(jié)算款，造成潛虧或潛盈的現(xiàn)象5.13 工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放是否與效益和勞動生產(chǎn)率相掛鉤，是否經(jīng)公司主管部門的核定批準(zhǔn)，有無違反規(guī)定將其它費(fèi)用列入人工費(fèi)，使人工費(fèi)加大超支現(xiàn)象勞務(wù)隊(duì)伍勞務(wù)工的工資發(fā)放是否及時(shí)，監(jiān)控是否到位，有無拖延勞務(wù)工工資的現(xiàn)象5.14 稅金的提取與上交是否符合國家的納稅規(guī)定，計(jì)算是否準(zhǔn)確，納稅是否及時(shí)，有無向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)拖欠、少繳、漏繳和偷稅現(xiàn)象5.15 項(xiàng)目部是否按公司核定的有關(guān)費(fèi)用，足額上交各項(xiàng)費(fèi)用5.16 對項(xiàng)目部的責(zé)任成本測算是否合理，兌現(xiàn)是否及時(shí)，獎(jiǎng)罰是否分明，在市場價(jià)格發(fā)生變化和工程量增減時(shí)，是否及時(shí)調(diào)整成本考核指標(biāo)5.17 合同的訂立、履行、變更、終止、違約、索賠、爭議處理等情況其是否符合《合同法》及遵守企業(yè)規(guī)定，重要合同是否由企業(yè)簽訂或企業(yè)授權(quán)簽訂。

工程承包合同是否認(rèn)真履行，是否及時(shí)向業(yè)主辦理計(jì)價(jià)結(jié)算，項(xiàng)目變更、索賠等情況是否及時(shí)取得監(jiān)理、業(yè)主的簽認(rèn)，并及時(shí)進(jìn)行計(jì)量結(jié)算等工作5.18 業(yè)主計(jì)量資料是否完整，各方簽認(rèn)是否齊全對勞務(wù)隊(duì)伍計(jì)量是否真實(shí)，計(jì)量程序和簽認(rèn)手續(xù)是否規(guī)范完善有無不按規(guī)定虛計(jì)和超前計(jì)量現(xiàn)象5.19 物資材料的采購和發(fā)放是否建立有計(jì)劃管理制度，物資材料的采購是否建立了詢價(jià)比價(jià)和招標(biāo)采購制度，物資材料管理是否建立了明細(xì)帳主要材料在入庫前是否經(jīng)過質(zhì)量查驗(yàn)和數(shù)量清點(diǎn)；材料消耗是否按定額控制，實(shí)行限額發(fā)放；材料的實(shí)際消耗與預(yù)算定額的差額是否合理；材料的采購、管理、消耗、領(lǐng)用手續(xù)是否齊備，有無損失、浪費(fèi)現(xiàn)象；月末對領(lǐng)用未使用完的主要材料是否辦理了盤點(diǎn)入庫手續(xù)；庫存材料與財(cái)務(wù)部門是否帳實(shí)相符；有無保管不當(dāng)和人為的超耗損失浪費(fèi)現(xiàn)象；對勞務(wù)隊(duì)伍領(lǐng)用的材料結(jié)算是否及時(shí)、真實(shí)和受控；有無因材料管理造成項(xiàng)目潛虧潛盈因素，項(xiàng)目完工后材料最終消耗是否是工程設(shè)計(jì)用量，物設(shè)部門在工程施工過程中是否進(jìn)行過材料消耗分析5.20 設(shè)備管理是否根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)科學(xué)地制定設(shè)備需求計(jì)劃和配置方案，其配置和租用是否滿足施工生產(chǎn)和業(yè)主的要求，是否合理、到位、使用充分。

機(jī)械運(yùn)轉(zhuǎn)記錄資料是否完整、真實(shí)，結(jié)算是否及時(shí)，計(jì)算依據(jù)是否完整、規(guī)范 5.21 技術(shù)管理是否制訂了科學(xué)的施工組織設(shè)計(jì)和施工方案，是否按照施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行組織施工，是否通過“四新”和施工組織優(yōu)化的手段降低成本5.22 質(zhì)量管理是否建立質(zhì)量目標(biāo)控制制度，是否按照控制目標(biāo)進(jìn)行全面貫徹落實(shí)5.23 安全、文明施工管理是否遵循國家職業(yè)健康安全和作業(yè)環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)方面的法律法規(guī)及業(yè)主和公司的要求，是否做到每天對安全、文明施工檢查以及對員工經(jīng)常性宣傳教育，是否存在安全、文明施工事故或隱患5.24 勞務(wù)方管理是否制定勞務(wù)方需求計(jì)劃和配置方案，有無制定管理制度勞務(wù)方的資格評審和使用是否符合公司的有關(guān)規(guī)定，勞務(wù)方的引進(jìn)有無暗箱操作行為勞務(wù)方是否按照合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期等完成其承擔(dān)的施工任務(wù)項(xiàng)目是否按照合同的相關(guān)規(guī)定對勞務(wù)方進(jìn)行管理和計(jì)量結(jié)算5.25 被選用的勞務(wù)隊(duì)伍是否具有施工能力，是否經(jīng)過驗(yàn)證和實(shí)地考察，是否擁有各項(xiàng)資質(zhì)與勞務(wù)隊(duì)伍所簽訂的勞務(wù)合同條款是否完整，符合合同管理有關(guān)規(guī)定；雙方合同責(zé)權(quán)是否明確，有無損害企業(yè)的利益；合同單價(jià)確定是否合理，經(jīng)過施工、計(jì)合等部門的預(yù)算和市場調(diào)查；合同簽訂有無評審記錄有無工程款支付違規(guī)行為，有無工程計(jì)量作弊行為，有無合同履約金滯繳行為，有無質(zhì)保金提前支付行為，有無勞務(wù)隊(duì)伍違約外欠行為，有無違背合同項(xiàng)目部列支（承擔(dān)）費(fèi)用，有無勞務(wù)隊(duì)伍管理不當(dāng)和糾紛行為，有無勞務(wù)隊(duì)伍違背合同退場行為。

對勞務(wù)隊(duì)伍勞務(wù)人員是否監(jiān)督管理，對勞務(wù)隊(duì)伍勞務(wù)人員工資是否監(jiān)控發(fā)放5.26 低值易耗品和其他資產(chǎn)管理使用是否符合公司有關(guān)規(guī)定，購置是否點(diǎn)收，發(fā)放手續(xù)是否完善，管理是否符合相關(guān)要求5.27 其他需要審計(jì)的事項(xiàng)6 審計(jì)績效評價(jià)在對項(xiàng)目部的審計(jì)中，應(yīng)對工程項(xiàng)目的績效做出審計(jì)評價(jià)，主要包括 ：6.1 項(xiàng)目部在管理中是否嚴(yán)格遵守國家的法律法規(guī)和上級的有關(guān)規(guī)定，是否在施工管理和生產(chǎn)經(jīng)營中體現(xiàn)市場和二次經(jīng)營意識，項(xiàng)目班子成員和職能部門是否充分發(fā)揮作用，項(xiàng)目部在內(nèi)外檢查和各項(xiàng)竟賽中是否被認(rèn)可和取得好成績項(xiàng)目部是否是一個(gè)和諧進(jìn)取的項(xiàng)目部6.2 項(xiàng)目部對公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)承包的落實(shí)和執(zhí)行情況6.3 項(xiàng)目部各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況，含：利潤、產(chǎn)值、成本、人均收入、上繳款完成情況，工期、質(zhì)量和安全，以及資產(chǎn)是否安全完整6.4 項(xiàng)目合同履約及資金的結(jié)算情況、項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況、項(xiàng)目的生產(chǎn)要素是否實(shí)現(xiàn)了優(yōu)化配置和動態(tài)管理，企業(yè)內(nèi)部資源是否達(dá)到了優(yōu)化配置和有序流動6.5 項(xiàng)目成本控制及控制措施是否理想、有效6.6 項(xiàng)目部各項(xiàng)基礎(chǔ)工作管理情況6.7 對項(xiàng)目部內(nèi)控制度的建立健全及有效性進(jìn)行評審6.8 項(xiàng)目部執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況。

7 跟蹤監(jiān)督及后續(xù)審計(jì)7.1 項(xiàng)目部審計(jì)結(jié)束后形成審計(jì)報(bào)告，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審定，對重大違紀(jì)違規(guī)問題做出審計(jì)決定，被審計(jì)項(xiàng)目部必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行前期、中期審計(jì)披露的問題在終結(jié)審計(jì)過程中項(xiàng)目部不能重復(fù)出現(xiàn)7.2 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)就審計(jì)決定的執(zhí)行情況及時(shí)反饋審計(jì)部門7.3 審計(jì)部門要對審計(jì)決定的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查根據(jù)需要，對被審計(jì)項(xiàng)目部進(jìn)行跟蹤審計(jì)或后續(xù)審計(jì)8 外部審計(jì)8.1 外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)8.1.1外部審計(jì)是指由被審對象以外的國家審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會審計(jì)組織所進(jìn)行的審計(jì)；內(nèi)部審計(jì)是指由組織內(nèi)的審計(jì)部門或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員所進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)活動8.1.2 我國審計(jì)體系由外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)構(gòu)成具體由三個(gè)方面組成：國家審計(jì)機(jī)關(guān)（審計(jì)署）、社會審計(jì)組織（會計(jì)師事務(wù)所）和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)8.1.3外部審計(jì)是由獨(dú)立于被審計(jì)單位以外的審計(jì)機(jī)構(gòu)所進(jìn)行的,可以不受任何干涉地獨(dú)立地行使審計(jì)監(jiān)督權(quán),因而能夠比較客觀地公正地對被審計(jì)單位或案件作出正確的評價(jià),得到社會的信任8.1.4 國家審計(jì)機(jī)關(guān)（審計(jì)署）、社會審計(jì)組織（會計(jì)師事務(wù)所）和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的關(guān)系：⑴ 三者的共同目標(biāo)均為加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，維護(hù)國家財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)廉政建設(shè)，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

⑵ 三者各自側(cè)重不同國家審計(jì)機(jī)關(guān)的目標(biāo)側(cè)重于維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)廉政建設(shè)，改進(jìn)政府行政管理；社會審計(jì)組織的目標(biāo)側(cè)重于提高財(cái)務(wù)信息的可靠性，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序，服務(wù)于市場經(jīng)濟(jì)；內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)側(cè)重于促進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益⑶ 審計(jì)機(jī)關(guān)與社會審計(jì)組織和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的關(guān)系：審計(jì)機(jī)關(guān)對各部門、國有金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，對依法獨(dú)立實(shí)施社會審計(jì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、管理8.1.5 公司近兩年所接受的外部審計(jì)主要有：國家審計(jì)署對鐵路建設(shè)項(xiàng)目的投資審計(jì)，地方審計(jì)廳、審計(jì)局對公路建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，會計(jì)師事務(wù)所對公路建設(shè)項(xiàng)目完工后的造價(jià)審計(jì)另外，還有鐵道部審計(jì)中心對鐵路建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，局集團(tuán)公司對本公司的經(jīng)營管理及項(xiàng)目施工管理審計(jì)，后兩個(gè)審計(jì)機(jī)構(gòu)雖然是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但做為對我公司的審計(jì)來說，也仍然屬外部審計(jì)8.2 外部審計(jì)配合工作項(xiàng)目部在接受外部審計(jì)時(shí)要做好以下三個(gè)方面（過程）的工作，尤其是在接受國家審計(jì)署對項(xiàng)目審計(jì)時(shí)8.2.1 審計(jì)前工作⑴ 接到外部審計(jì)通知后，項(xiàng)目部要根據(jù)審計(jì)要求及上級指示進(jìn)行審計(jì)前的準(zhǔn)備工作，準(zhǔn)備工作包括：成立迎接審計(jì)組織機(jī)構(gòu)、開展審前自查自糾及整改工作、完善各項(xiàng)審計(jì)資料、加強(qiáng)與上級指揮部門（鐵路項(xiàng)目為局項(xiàng)目部）及公司審計(jì)部門的聯(lián)系等。

⑵ 項(xiàng)目部要成立以項(xiàng)目經(jīng)理為組長的迎接審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組成員由各部門負(fù)責(zé)人及班子主要成員構(gòu)成，并成立日常工作辦公室，辦公室通常設(shè)在財(cái)務(wù)部對重大外部審計(jì)，公司要根據(jù)集團(tuán)公司迎審安排，成立以公司領(lǐng)導(dǎo)為組長的迎接審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組⑶ 外部審計(jì)組進(jìn)駐前，項(xiàng)目部要積極開展對各項(xiàng)管理工作及經(jīng)營活動的自查自糾工作，及時(shí)加強(qiáng)與上級部門的溝通，對自查發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)整改和匯報(bào)，對難點(diǎn)和重點(diǎn)問題整改不徹底的要整理好一個(gè)說明（或做好解釋預(yù)案）⑷ 對審計(jì)要報(bào)送和涉及到的資料，項(xiàng)目部各部門要做好準(zhǔn)備，以免影響審計(jì)工作⑸ 通常對項(xiàng)目部審計(jì)只是外部審計(jì)的一個(gè)局部，因此，項(xiàng)目部在迎審階段要加強(qiáng)與上級部門及業(yè)主等單位的聯(lián)系，積極聽取他們的指示和要求，并嚴(yán)格按照他們的安排開展工作⑹ 公司各部門對項(xiàng)目部的自查自糾及整改工作要給予關(guān)注和指導(dǎo)，項(xiàng)目部也要主動給對口管理部門匯報(bào)工作項(xiàng)目部如因自查自糾工作需要，公司可派出相關(guān)人員到項(xiàng)目部參與或指導(dǎo)工作8.2.2 審計(jì)中工作⑴ 外部審計(jì)開始后，項(xiàng)目部要根據(jù)審計(jì)組要求報(bào)送審計(jì)資料、回答審計(jì)問題、準(zhǔn)備審計(jì)現(xiàn)場查看、簽認(rèn)審計(jì)工作底稿等⑵ 審計(jì)過程中，項(xiàng)目部要積極配合審計(jì)工作，不得故意拖延和瞞報(bào)資料，不得提供虛假資料。

⑶ 審計(jì)過程中，資料報(bào)送要符合審計(jì)組的要求和遵循項(xiàng)目部的程序安排，資料提供要控制在審計(jì)范圍內(nèi)，審計(jì)回答要在職責(zé)權(quán)限內(nèi)，審計(jì)證明要經(jīng)過項(xiàng)目部（部門認(rèn)定、領(lǐng)導(dǎo)同意、上級清楚）確認(rèn)做到審計(jì)配合真實(shí)、準(zhǔn)確；做到審計(jì)配合既遵守工作紀(jì)律，也符合管理原則⑷ 審計(jì)過程中，項(xiàng)目部要加強(qiáng)與各方的聯(lián)系和溝通，做好信息暢通工作，保證審計(jì)配合工作順利完成8.2.3 審計(jì)后工作⑴ 審計(jì)結(jié)束后，項(xiàng)目部要將審計(jì)情況匯報(bào)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)書面報(bào)公司審計(jì)部⑵ 項(xiàng)目部對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)進(jìn)行整改，對整改有要求的審計(jì)要給審計(jì)組報(bào)書面整改情況⑶ 對外部跟蹤審計(jì)或有后續(xù)審計(jì)的項(xiàng)目部，項(xiàng)目部要加強(qiáng)日常管理工作，完善各項(xiàng)基礎(chǔ)資料，積極糾改前期審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，隨時(shí)接受外部的審計(jì)監(jiān)督8.3 外部審計(jì)主要內(nèi)容8.3.1 外部審計(jì)因?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)對象、審計(jì)主體、審計(jì)范圍不同，而對審計(jì)內(nèi)容有所差異較大的鐵路項(xiàng)目審計(jì)主要有以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：項(xiàng)目管理、資金使用、投資規(guī)模 、招投標(biāo) 、征地拆遷、設(shè)備材料采購、工程質(zhì)量 、工程環(huán)保、財(cái)務(wù)管理等，其審計(jì)主體包括：設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、物資供應(yīng)等單位8.3.2 公司項(xiàng)目部接受外部審計(jì)主要內(nèi)容：資金使用、征地拆遷、設(shè)備材料采購、工程質(zhì)量 、工程變更、工程計(jì)量（內(nèi)外）、勞務(wù)分包、合同、財(cái)務(wù)管理等。

8.3.3 外部審計(jì)報(bào)送的主要資料有：財(cái)務(wù)賬簿及憑證、各類合同、內(nèi)外計(jì)量資料、材料賬簿及收發(fā)料單、工程日志、工程變更資料、安全質(zhì)量管理資料，另外，工程管理及技術(shù)資料、試驗(yàn)資料、項(xiàng)目管理制度、會議記錄等也是根據(jù)審計(jì)需要報(bào)送8.3.4 外部審計(jì)根據(jù)審計(jì)情況隨時(shí)通知項(xiàng)目部提供補(bǔ)充資料，也根據(jù)審計(jì)進(jìn)展隨時(shí)到現(xiàn)場核查9 附件9.1 項(xiàng)目部審計(jì)實(shí)施流程圖9.2 項(xiàng)目部審計(jì)需提供資料清單9.3 項(xiàng)目部規(guī)章制度建立及執(zhí)行情況審查表9.4 項(xiàng)目基本情況表9.5 項(xiàng)目經(jīng)理任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議委托書9.6 中鐵一局集團(tuán)有限公司工程項(xiàng)目部審計(jì)實(shí)施細(xì)則9.7 中鐵一局集團(tuán)有限公司內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施細(xì)則9.8 中鐵一局集團(tuán)有限公司內(nèi)部控制審計(jì)工作要點(diǎn) - 1064 - 項(xiàng)目審計(jì)工作管理流程圖 項(xiàng)目審計(jì)工作管理標(biāo)準(zhǔn) 共2頁 第1頁任務(wù)名稱節(jié)點(diǎn)任務(wù)程序及管理點(diǎn)時(shí)限相關(guān)資料編制審計(jì)工作制度及年度審計(jì)計(jì)劃B2任務(wù)程序一、審計(jì)方面的法律法規(guī)。

二、《中鐵一局集團(tuán)有限公司工程項(xiàng)目部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》2 審計(jì)部門負(fù)責(zé)根據(jù)國家、地方、行業(yè)法律法規(guī)，編制審計(jì)工作管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，并依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修訂30個(gè)工作日2 審計(jì)部門每年定期編制年度審計(jì)計(jì)劃，將項(xiàng)目審計(jì)納入其中，并將重點(diǎn)施工項(xiàng)目做為必審項(xiàng)目20個(gè)工作日2 審計(jì)管理規(guī)章制度與年度審計(jì)計(jì)劃按規(guī)定報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批 2 個(gè)工作日管理點(diǎn)2 審計(jì)各項(xiàng)管理制度與年度審計(jì)計(jì)劃的編制組織實(shí)施 審計(jì)B3C3C4任務(wù)程序一、年度審計(jì)工作計(jì)劃二、《中鐵一局集團(tuán)有限公司工程項(xiàng)目部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》 2 審計(jì)部門按制度、計(jì)劃或領(lǐng)導(dǎo)指示要求，組成審計(jì)組，及時(shí)向被審計(jì)項(xiàng)目部發(fā)出審計(jì)通知書，實(shí)施對各項(xiàng)目的審計(jì) 5個(gè)工作日2 審計(jì)通知書需明確審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、要求2 被審計(jì)項(xiàng)目部接到審計(jì)通知書后，應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)備有關(guān)資料，如有關(guān)賬簿、憑證、報(bào)表、合同、各類單價(jià)分析表、施工圖及單項(xiàng)工程數(shù)量計(jì)算表、驗(yàn)工計(jì)價(jià)單、各類計(jì)劃、各類臺帳、各類預(yù)算、成本測評、控制及考核等相關(guān)資料審計(jì)書送達(dá)后5日內(nèi)2 被審計(jì)項(xiàng)目部需對各項(xiàng)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，不得隱瞞、涂改、造假，不得以任何借口拒絕提供2 審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)項(xiàng)目后，應(yīng)當(dāng)召集被審計(jì)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人會議，說明審計(jì)的時(shí)間、方法、步驟、審計(jì)的內(nèi)容和要求，聽取項(xiàng)目部有關(guān)情況匯報(bào)。

1個(gè)工作日管理點(diǎn)2 發(fā)出審計(jì)通知書與審計(jì)前會議的召開開展各項(xiàng)審計(jì)工作C5任務(wù)程序一、年度審計(jì)工作計(jì)劃二、《中鐵一局集團(tuán)有限公司工程項(xiàng)目部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》三、審計(jì)通知書四、審計(jì)工作方案2 審計(jì)組按計(jì)劃開展對項(xiàng)目部的審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目部在經(jīng)營管理中存在的問題 按規(guī)定時(shí)限2 項(xiàng)目部審計(jì)包括項(xiàng)目部合同評審、機(jī)構(gòu)評審、內(nèi)部控制制度、成本控制與考核、成本核算、解繳各項(xiàng)費(fèi)用、驗(yàn)工計(jì)價(jià)、工程價(jià)款收取、分包工程及勞務(wù)隊(duì)伍管理、工資獎(jiǎng)金支付、物資設(shè)備采購及管理、工程施工及安全質(zhì)量管理、財(cái)務(wù)收支等2 項(xiàng)目部審計(jì)工作過程中，可根據(jù)需要召開座談會，聽取員工意見，也可就某一方面問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)通過調(diào)查、審核憑證、賬表，查閱文件資料，檢查現(xiàn)金實(shí)物，進(jìn)行資產(chǎn)核實(shí)，向有關(guān)單位和人員查詢等方式進(jìn)行審計(jì)取證隨時(shí)2 項(xiàng)目部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門積極配合審計(jì)工作隨時(shí)管理點(diǎn)2 開展對項(xiàng)目部各項(xiàng)工作的審計(jì)共2頁 第2頁任務(wù)名稱節(jié)點(diǎn)任務(wù)程序及管理點(diǎn)時(shí)限相關(guān)資料編寫審計(jì)報(bào)告 C6C7C8任務(wù)程序一、年度審計(jì)工作計(jì)劃二、《中鐵一局集團(tuán)有限公司工程項(xiàng)目部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》三、審計(jì)過程中的資料文件等2 審計(jì)組對搜集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析整理，編制審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告的討論稿。

3個(gè)工作日2 審計(jì)組應(yīng)就項(xiàng)目部各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況、合同執(zhí)行、成本控制、各項(xiàng)生產(chǎn)要素、內(nèi)部資源配置、財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行、項(xiàng)目基礎(chǔ)管理、項(xiàng)目經(jīng)理管理責(zé)任等情況進(jìn)行績效評價(jià)2個(gè)工作日2 項(xiàng)目部審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)問題，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級審計(jì)部門反映，必要時(shí)可越級反映隨時(shí)2 對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的項(xiàng)目管理方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)建議予以推廣隨時(shí)2 對重大的違紀(jì)違規(guī)問題做出審計(jì)決定對重大事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定應(yīng)征求有關(guān)部門的意見10個(gè)工作日2 審計(jì)組就審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告（討論稿）及時(shí)與被審計(jì)項(xiàng)目部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門交換意見，核實(shí)有關(guān)事項(xiàng)隨時(shí)2 被審計(jì)項(xiàng)目部積極與審計(jì)組交換意見，及時(shí)提供相關(guān)資料，并提出自己的意見隨時(shí)2 審計(jì)組根據(jù)交換意見，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修訂，并提出審計(jì)意見（決定）隨時(shí)2 審計(jì)報(bào)告提交審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批 21 個(gè)工作日管理點(diǎn)2 審計(jì)報(bào)告的編制、意見交換與審計(jì)處理決定下達(dá)與移交C9任務(wù)程序一、審計(jì)報(bào)告二、《中鐵一局集團(tuán)有限公司工程項(xiàng)目部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》2 審計(jì)報(bào)告（討論稿）經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批形成定稿的審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)組及時(shí)將審計(jì)意見（決定）下達(dá)至被審計(jì)項(xiàng)目部 5 個(gè)工作日2 項(xiàng)目部認(rèn)真貫徹執(zhí)行審計(jì)意見（決定），且前期、中期審計(jì)披露問題，在終結(jié)審計(jì)過程中不得重復(fù)出現(xiàn)，否則按相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

按規(guī)定時(shí)限2 項(xiàng)目部應(yīng)認(rèn)真吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，避免同類問題再次發(fā)生隨時(shí)2 審計(jì)組對違法違紀(jì)事件移交公司監(jiān)察部門或地方司法機(jī)關(guān)隨時(shí)管理點(diǎn)2 審計(jì)決定的執(zhí)行跟蹤監(jiān)督 后續(xù)審計(jì)績效評價(jià)C10C11B11任務(wù)程序一、審計(jì)報(bào)告二、《中鐵一局集團(tuán)有限公司工程項(xiàng)目部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》2 審計(jì)組及時(shí)對審計(jì)決定的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，妥善處理被審計(jì)項(xiàng)目及時(shí)將審計(jì)意見執(zhí)行情況進(jìn)反饋隨時(shí)2 根據(jù)需要，對被審計(jì)項(xiàng)目部進(jìn)行跟蹤審計(jì)或后續(xù)審計(jì)，項(xiàng)目竣工時(shí)進(jìn)行竣工審計(jì)按規(guī)定時(shí)限2 對項(xiàng)目部的審計(jì)工作內(nèi)容完成后，審計(jì)組應(yīng)就項(xiàng)目合同執(zhí)行、項(xiàng)目經(jīng)營管理責(zé)任、項(xiàng)目財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行及項(xiàng)目生產(chǎn)要素優(yōu)化配置等情況進(jìn)行績效評價(jià)5個(gè)工作日2 項(xiàng)目績效評價(jià)結(jié)果經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，傳達(dá)給相關(guān)部門和項(xiàng)目部 5 個(gè)工作日2 其他項(xiàng)目管理部門將績效評價(jià)作為今后考核、獎(jiǎng)懲的依據(jù)隨時(shí)2 項(xiàng)目竣工審計(jì)及資料歸檔管理點(diǎn)2 項(xiàng)目的跟蹤監(jiān)督、后續(xù)審計(jì)與績效評價(jià)編制：張旭峰 審核：裴寶生附件 1項(xiàng)目部審計(jì)實(shí)施流程圖制定審計(jì)方案審計(jì)準(zhǔn)備階段 發(fā)出審計(jì)通知書 項(xiàng)目基本情況審計(jì) 項(xiàng)目部資產(chǎn)審計(jì)項(xiàng) 目 部 審 計(jì) 實(shí) 施 流 程 圖 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)審計(jì) 項(xiàng)目部負(fù)債審計(jì) 審計(jì)實(shí)施階段 項(xiàng)目部資金審計(jì) 項(xiàng)目部計(jì)價(jià)撥款審計(jì)項(xiàng)目預(yù)計(jì)總收入、總成本審計(jì) 項(xiàng)目部資金使用審計(jì) 項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) 項(xiàng)目收入成本確認(rèn)審計(jì) 內(nèi)部控制制度評審 前期策劃審計(jì)項(xiàng)目開累收入、成本、損益審計(jì) 技術(shù)預(yù)算管理審計(jì) 項(xiàng)目部管理審計(jì)質(zhì)量管理審計(jì) 安全文明施工審計(jì) 物資管理審計(jì)撰寫審計(jì)報(bào)告 設(shè)備管理審計(jì)審計(jì)終結(jié)階段 報(bào)請公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并下發(fā)審計(jì)處理意見或?qū)徲?jì)處理決定或有事項(xiàng)審計(jì)會計(jì)管理審計(jì)成本控制審計(jì)勞務(wù)方管理審計(jì)合同管理審計(jì)與被審計(jì)單位交換審計(jì)意見對審計(jì)處理意見或?qū)徲?jì)處理決定的整改情況進(jìn)行跟蹤后續(xù)審計(jì)階段附件2中鐵一局集團(tuán)有限公司三公司審計(jì)部項(xiàng)目審計(jì)需提供資料清單×× 項(xiàng)目部：序號內(nèi) 容1工程項(xiàng)目概況及相關(guān)資料。

2項(xiàng)目部人員、機(jī)構(gòu)設(shè)置及資源配置情況3項(xiàng)目部制定的工作崗位職責(zé)、工作目標(biāo)、計(jì)劃等4有關(guān)工程項(xiàng)目部管理工作的制度、辦法、重要會議記錄等文件5簽訂的各項(xiàng)合同，包括工程承包合同、內(nèi)部承包合同、勞務(wù)合同（協(xié)議）、物資采購合同、設(shè)備租賃合同以及其他合同等6上級和業(yè)主及地方政府監(jiān)督部門對項(xiàng)目的檢查情況7財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、賬簿、原始憑證記錄、對外對內(nèi)有關(guān)結(jié)算資料等，各項(xiàng)績效報(bào)告及考查記錄和結(jié)果8財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算和經(jīng)濟(jì)活動分析的有關(guān)資料9項(xiàng)目部資金收支情況 10《建造合同》執(zhí)行情況的相關(guān)資料 11截止 年 季度已完工程數(shù)量、價(jià)值及剩余工程數(shù)量價(jià)值情況，變更設(shè)計(jì)、索賠、獎(jiǎng)懲等情況12勞務(wù)隊(duì)伍管理情況（合同、引進(jìn)、使用、工資、工程款）13業(yè)主計(jì)量和勞務(wù)隊(duì)伍計(jì)量資料、臺帳14物資設(shè)備采購及管理情況15施工組織設(shè)計(jì)和施工方案、工程日志等16安全、質(zhì)量管理的有關(guān)資料17項(xiàng)目內(nèi)部管理情況（實(shí)驗(yàn)室、工區(qū)、拌合站、加工廠）18審計(jì)組認(rèn)為需要提供的其他資料根據(jù)審計(jì)工作需要,需你單位負(fù)責(zé)提供如下資料,并保證對所提供各項(xiàng)資料的真實(shí)、完整負(fù)責(zé),不得隱瞞、涂改和造假，不得以任何借口拒絕提供審計(jì)組長： 項(xiàng)目主審： 時(shí)間：附件 3中鐵一局集團(tuán)有限公司三公司審計(jì)部項(xiàng)目部規(guī)章制度建立及執(zhí)行情況審查表被審計(jì)單位： 審計(jì)日期： 年 月 日序號規(guī)章制度名稱是否建立執(zhí)行情況一、公司項(xiàng)目管理制度　　1項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度2項(xiàng)目成本管理制度　　3項(xiàng)目技術(shù)管理制度　　4項(xiàng)目安全管理制度　　5項(xiàng)目質(zhì)量管理制度　　6項(xiàng)目物資管理制度　　7項(xiàng)目機(jī)械設(shè)備管理制度　　8項(xiàng)目合同管理辦法　　9項(xiàng)目勞務(wù)隊(duì)伍管理辦法　　10項(xiàng)目文化宣傳和宣傳制度　　11項(xiàng)目營地建設(shè)制度　　12項(xiàng)目信息管理制度　　13項(xiàng)目環(huán)境管理制度　　14項(xiàng)目職業(yè)健康管理制度　　15項(xiàng)目文明施工管理制度　　二、項(xiàng)目制訂管理制度　　1項(xiàng)目管理人員崗位責(zé)任制度　　2二次經(jīng)營管理辦法　　3成本分析管理制度　　4項(xiàng)目分配與獎(jiǎng)勵(lì)制度　　5項(xiàng)目現(xiàn)場管理制度（工區(qū)、拌合站）　　6項(xiàng)目基礎(chǔ)工作制度（各部門具體管理制度、辦法）　　7其他審計(jì)組長： 審計(jì)人員：附表 4中鐵一局集團(tuán)有限公司三公司審計(jì)部審計(jì)項(xiàng)目基本情況表審計(jì)依據(jù) 審計(jì)時(shí)間 被審計(jì)單位情況單位名稱 項(xiàng)目經(jīng)理 主要項(xiàng)目 路內(nèi)外工程 內(nèi)部管理組織責(zé)任承包指標(biāo) 業(yè)主單位監(jiān)理單位設(shè)計(jì)單位項(xiàng)目部地點(diǎn)合同價(jià)值合同工期審計(jì)目的 審計(jì)范圍 報(bào)告內(nèi)容 備注 附表5中鐵一局集團(tuán)有限公司第三工程公司 項(xiàng)目經(jīng)理任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議委托書字第　號委托部門審計(jì)評議　對　　象單　　位項(xiàng)目經(jīng)理任期時(shí)間自　　　　年　月　日至　　　　年　月　日審計(jì)評議　目　　的審計(jì)評議范圍及要求領(lǐng)導(dǎo)批示委托部門公章：　　　　　　　　　　　委托部門主管：附件6中鐵一局集團(tuán)有限公司工程項(xiàng)目部審計(jì)實(shí)施細(xì)則1 總 則1.1 為了規(guī)范公司工程項(xiàng)目部審計(jì)，提高審計(jì)效率，保證審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)《建設(shè)工程管理規(guī)范》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《中國中鐵股份有限公司工程項(xiàng)目部審計(jì)辦法》和公司《工程項(xiàng)目管理標(biāo)準(zhǔn)》、《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，制定本細(xì)則。

1.2 本細(xì)則所稱的工程項(xiàng)目部（以下簡稱：項(xiàng)目部），是指公司及其所屬的子、分公司以其資源投入組建的、承擔(dān)工程項(xiàng)目施工任務(wù)的派出機(jī)構(gòu)，包括公司及其所屬的子、分公司所承擔(dān)建設(shè)項(xiàng)目施工任務(wù)的各類工程指揮部、項(xiàng)目經(jīng)理部1.3 本細(xì)則所稱的項(xiàng)目部審計(jì)，是指對工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)濟(jì)效益以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并對項(xiàng)目部管理績效進(jìn)行評價(jià)的行為1.4 公司及所屬各單位對工程項(xiàng)目部審計(jì)，應(yīng)納入年度審計(jì)計(jì)劃，領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦需要審計(jì)的事項(xiàng)，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行2 審計(jì)程序2.1 審計(jì)部門根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃或領(lǐng)導(dǎo)指示，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書，組成審計(jì)組，明確審計(jì)組成員及被審計(jì)單位應(yīng)準(zhǔn)備的事項(xiàng)2.2 審計(jì)組根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)方案，審計(jì)方案內(nèi)容應(yīng)包括：編制依據(jù)、被審計(jì)單位名稱、審計(jì)方式、審計(jì)范圍和內(nèi)容、實(shí)施步驟、人員分工等情況經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)方案在實(shí)施過程中，發(fā)現(xiàn)方案不適應(yīng)實(shí)際情況時(shí)，經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可根據(jù)具體情況及時(shí)調(diào)整2.3 被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)在五日內(nèi)做好如下資料準(zhǔn)備工作：2.3.1 工程項(xiàng)目概況及相關(guān)資料；2.3.2 工程項(xiàng)目部機(jī)構(gòu)設(shè)置及資源配置情況；2.3.3 工程項(xiàng)目部制定的工作崗位職責(zé)、工作目標(biāo)、計(jì)劃等；2.3.4 有關(guān)工程項(xiàng)目部管理工作的制度、辦法等文件；2.3.5 簽訂的各項(xiàng)合同，包括工程承包合同、內(nèi)部承包合同、勞務(wù)協(xié)作合同（協(xié)議）、物資采購合同、設(shè)備租賃合同以及其他合同等；2.3.6 上級和業(yè)主及地方政府經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門對項(xiàng)目的檢查情況；2.3.7 工程項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、賬冊、原始憑證記錄以及重要會議記錄、對外對內(nèi)有關(guān)結(jié)算資料等，各項(xiàng)績效報(bào)告及考查記錄和結(jié)果。

2.3.8 財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算和經(jīng)濟(jì)活動分析的有關(guān)資料；2.3.9 施工組織設(shè)計(jì)和施工方案；2.3.10 安全、質(zhì)量檢查的有關(guān)資料；2.3.11 建造合同執(zhí)行情況的相關(guān)資料；2.3.12 審計(jì)組認(rèn)為需要提供的其他資料2.3.13 被審計(jì)單位對提供的各項(xiàng)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，不得隱瞞、涂改和造假，不得以任何借口拒絕提供2.4 審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，召集被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人會議，說明審計(jì)的時(shí)間、方法、步驟、審計(jì)的內(nèi)容和要求，聽取項(xiàng)目部有關(guān)匯報(bào)材料2.5 審計(jì)工作實(shí)施中，審計(jì)組根據(jù)需要可召開座談會，聽取員工意見，也可就某一方面問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)通過審核憑證、賬表，查閱文件資料，檢查現(xiàn)金和實(shí)物，向有關(guān)單位和人員查詢等方式進(jìn)行審計(jì)取證2.6 審計(jì)組對搜集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析整理，編制審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告，并與被審計(jì)單位交換意見，核實(shí)有關(guān)事項(xiàng)2.7 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)或權(quán)利機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)部門出具審計(jì)意見和審計(jì)決定，通知被審計(jì)單位和相關(guān)部門落實(shí)整改3 審計(jì)內(nèi)容3.1 工程項(xiàng)目部組織機(jī)構(gòu)是否符合精干、高效原則項(xiàng)目經(jīng)理及主要崗位人員的選聘是否符合有關(guān)規(guī)定，其職業(yè)道德、專業(yè)水平和管理能力是否良好，能否滿足項(xiàng)目施工管理的要求。

3.2 施工方案是否優(yōu)化，施工工藝是否先進(jìn)科學(xué)，安全、質(zhì)量、工期控制、職業(yè)健康、環(huán)境保護(hù)等措施是否健全有效3.3 確認(rèn)工作計(jì)劃落實(shí)情況及工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度3.4 資產(chǎn)是否為企業(yè)真實(shí)所擁有，是否做到賬賬相符，賬實(shí)相符；賬表反映是否一致；資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收、計(jì)價(jià)、維修保養(yǎng)、內(nèi)部調(diào)撥、處置等環(huán)節(jié)是否受控，有無資產(chǎn)流失及不良資產(chǎn)3.5 工程價(jià)款的收取是否足額到位，有無隱瞞轉(zhuǎn)移資金、挪用資金、超撥工程款，以及擅自投資、拆借資金的情況3.6 財(cái)務(wù)收支及業(yè)務(wù)活動的合法性，有無嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和重大損失浪費(fèi)的問題3.7 債權(quán)債務(wù)確認(rèn)依據(jù)是否充分，清理是否及時(shí)，是否存在呆壞賬和不良資產(chǎn)3.8 項(xiàng)目確認(rèn)的收入是否真實(shí)、完整預(yù)計(jì)合同總收入、合同總成本和合同毛利是否符合《建造合同》和公司的相關(guān)規(guī)定，其調(diào)整依據(jù)是否充分3.9 成本控制措施是否有效，成本是否真實(shí)工程成本核算是否規(guī)范，成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，內(nèi)部責(zé)任預(yù)算落實(shí)是否到位，成本費(fèi)用支出是否處于受控狀態(tài)3.10 已完工未結(jié)算款是否按照合同項(xiàng)目填列并附明細(xì)表，有無隨意調(diào)整已完工未結(jié)算款，造成潛虧或潛盈的現(xiàn)象3.11 工程項(xiàng)目部內(nèi)控制度的健全及有效情況，其主要制度應(yīng)包括：項(xiàng)目管理人員崗位責(zé)任制、項(xiàng)目技術(shù)管理制度、項(xiàng)目質(zhì)量管理制度、項(xiàng)目安全管理制度、項(xiàng)目計(jì)劃統(tǒng)計(jì)與進(jìn)度管理制度、項(xiàng)目成本核算制度、項(xiàng)目材料機(jī)械設(shè)備管理制度、項(xiàng)目現(xiàn)場管理制度、項(xiàng)目分配與獎(jiǎng)勵(lì)制度、項(xiàng)目例會及施工日志制度、項(xiàng)目分包及勞務(wù)管理制度、項(xiàng)目組織協(xié)調(diào)制度、項(xiàng)目信息管理制度等。

業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)活動是否符合內(nèi)控制度，項(xiàng)目管理是否處于受控狀態(tài)3.12 合同的訂立、履行、變更、終止、違約、索賠、爭議處理等情況其是否符合《合同法》及遵守企業(yè)規(guī)定，重要合同是否由企業(yè)簽訂或企業(yè)授權(quán)簽訂工程承包合同是否認(rèn)真履行，是否及時(shí)向業(yè)主辦理計(jì)價(jià)結(jié)算，項(xiàng)目變更、索賠等情況是否及時(shí)取得監(jiān)理、業(yè)主的簽認(rèn)，并及時(shí)進(jìn)行計(jì)量結(jié)算等工作3.13 物資管理是否建立經(jīng)濟(jì)訂貨批量制度，物資采購是否建立詢價(jià)比價(jià)或招標(biāo)采購制度，商品在購進(jìn)前是否經(jīng)過檢驗(yàn)和清點(diǎn)，是否保存連續(xù)的庫存記錄，賬務(wù)記錄與實(shí)物是否定期核對，調(diào)整庫存記錄是否有依據(jù)和經(jīng)過批準(zhǔn)，發(fā)貨、庫存和收款是否定期核對，是否制訂按用料計(jì)劃發(fā)料制度，超耗物料情況及其原因3.14 設(shè)備管理是否根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)科學(xué)地制定設(shè)備需求計(jì)劃和配置方案，是否滿足施工生產(chǎn)和業(yè)主的要求，審查設(shè)備管理和機(jī)械使用費(fèi)控制情況3.15 技術(shù)管理是否制訂了科學(xué)的施工組織設(shè)計(jì)和施工方案，是否按照施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行組織施工，是否通過“四新”和施工組織優(yōu)化的手段降低成本3.16 項(xiàng)目部是否進(jìn)行了全面預(yù)算管理，是否得到有效執(zhí)行和控制3.17 質(zhì)量管理是否建立質(zhì)量目標(biāo)控制制度，是否按照控制目標(biāo)進(jìn)行全面貫徹落實(shí)。

3.18 安全、文明施工管理是否遵循國家職業(yè)健康安全和作業(yè)環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)方面的法律法規(guī)及業(yè)主和公司的要求，是否做到每天對安全、文明施工檢查以及對員工經(jīng)常性宣傳教育，是否存在安全、文明施工事故或隱患3.19 勞務(wù)方管理是否制定勞務(wù)方需求計(jì)劃和配置方案，勞務(wù)方的資格評審和使用是否符合公司的有關(guān)規(guī)定，勞務(wù)方是否按照合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期等完成其承擔(dān)的施工任務(wù)，項(xiàng)目是否按照合同的相關(guān)規(guī)定及時(shí)對勞務(wù)方進(jìn)行計(jì)量和結(jié)算3.20 其他需要審計(jì)的事項(xiàng)4 其他事項(xiàng)4.1 根據(jù)企業(yè)要求和工程項(xiàng)目部的實(shí)際情況對項(xiàng)目部審計(jì)可實(shí)行分階段審計(jì)和不定期審計(jì)對重點(diǎn)工程項(xiàng)目和工期較長的項(xiàng)目，應(yīng)分期開展審計(jì)，一般工程項(xiàng)目部解體前應(yīng)進(jìn)行審計(jì)，項(xiàng)目經(jīng)理離任應(yīng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)審計(jì)一般實(shí)行就地審計(jì)4.2 工程項(xiàng)目部審計(jì)應(yīng)對以下事項(xiàng)作出審計(jì)評價(jià)：4.2.1 各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)和計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)情況；4.2.2 資產(chǎn)是否安全完整，為企業(yè)真正所擁有；4.2.3 資源配置狀況是否優(yōu)化和有序流動，其效率和效果是否理想；4.2.4 內(nèi)部承包責(zé)任制落實(shí)是否到位；責(zé)任預(yù)算是否得到有效執(zhí)行；4.2.5 工期、安全質(zhì)量、文明施工與環(huán)保目標(biāo)是否得到有效控制；4.2.6 成本控制及控制措施是否理想、有效；4.2.7 對項(xiàng)目經(jīng)理部內(nèi)控制度的建立健全及有效性進(jìn)行評審。

一般應(yīng)包括：財(cái)務(wù)和運(yùn)營信息的可靠性和完整性、運(yùn)營效率與效果、資產(chǎn)的護(hù)衛(wèi)情況、對法律、法規(guī)與合同及企業(yè)有關(guān)規(guī)定的遵守情況;4.2.8 合同履約及資金結(jié)算情況、債權(quán)債務(wù)清理是否及時(shí)，資金運(yùn)用是否合規(guī)及其使用效率情況有無隱瞞收入，擠列成本等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題，收入與支出反映是否真實(shí)完整4.2.9 項(xiàng)目CI形象建設(shè)與綜合管理項(xiàng)目部形象建設(shè)和各項(xiàng)基礎(chǔ)工作管理情況4.2.10 項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況4.3 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)反映，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作出審計(jì)決定4.4 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)或權(quán)利機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)部門下發(fā)審計(jì)意見（決定）對審計(jì)意見和建議以及作出的審計(jì)決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，應(yīng)在收到之日起15日內(nèi)向單位領(lǐng)導(dǎo)和上一級審計(jì)部門申請復(fù)議復(fù)議期間不影響審計(jì)意見（決定）的執(zhí)行4.5 審計(jì)機(jī)構(gòu)要對審計(jì)決定的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，根據(jù)需要，對被審計(jì)單位進(jìn)行跟蹤審計(jì)或后續(xù)審計(jì)5 附則5.1 本細(xì)則適用于公司及其所屬各單位5.2 本細(xì)則由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋5.3 審計(jì)實(shí)施過程可參照各種表格格式附后5.4 本細(xì)則自發(fā)布之日起施行。

附件7中鐵一局集團(tuán)有限公司內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施細(xì)則第一章 總 則第一條 為規(guī)范集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)工作，完善內(nèi)部控制制度建設(shè)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的監(jiān)督作用，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《中國中鐵股份有限公司內(nèi)部控制制度評審辦法》、《中鐵一局集團(tuán)有限公司內(nèi)部控制規(guī)范》、《中鐵一局集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，制定本細(xì)則第二條 本細(xì)則所稱內(nèi)部控制是指董事會、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，遵循國家法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，提高運(yùn)營效率及效果，而采取的各種政策、制度和程序內(nèi)部控制的因素主要有：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督第三條 內(nèi)部控制審計(jì)，是指審計(jì)人員以內(nèi)部控制為審計(jì)對象，采用一定的程序和方法，對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的健全性及有效性進(jìn)行評審，并以合法、客觀、相關(guān)、充分的審計(jì)證據(jù)和科學(xué)的方法來評估內(nèi)部控制過程中存在的缺陷，以及造成或可能造成的影響，提出具體的審計(jì)整改意見并監(jiān)督其執(zhí)行的一種獨(dú)立性評價(jià)活動第四條 開展內(nèi)部控制審計(jì)，其目的是合理地保證實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度；保證財(cái)務(wù)報(bào)告以及相關(guān)信息的真實(shí)、可靠；維護(hù)資產(chǎn)的安全、完整；經(jīng)濟(jì)有效地使用資源；提高經(jīng)營效率和效果。

第五條 集團(tuán)公司各級審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)充分發(fā)揮其在內(nèi)部控制中的監(jiān)督作用通過開展內(nèi)部控制審計(jì)工作，客觀評價(jià)本單位內(nèi)部控制是否健全有效，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行缺陷，督促貫徹執(zhí)行，促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展第六條 本辦法適用于集團(tuán)公司各級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員以及所從事的內(nèi)部審計(jì)活動第二章 內(nèi)部控制審計(jì)對象、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)第七條 開展內(nèi)部控制審計(jì)，應(yīng)以貨幣資金、采購與付款、存貨、對外投資、基建工程、固定資產(chǎn)、市場營銷、工程結(jié)算與收款、籌資、成本費(fèi)用、擔(dān)保、合同、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息披露、預(yù)算、人力資源、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)等業(yè)務(wù)循環(huán)為主線，把握必須控制的重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)循環(huán)，并以各業(yè)務(wù)循環(huán)不同的控制點(diǎn)，按其所實(shí)施的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)部控制方法為審計(jì)對象也可以公司內(nèi)部各單位、各職能部門為對象開展內(nèi)部控制審計(jì)工作第八條 內(nèi)部控制審計(jì)，應(yīng)以國務(wù)院五部委所發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其應(yīng)用指引、財(cái)政部所發(fā)《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)會計(jì)控制專業(yè)規(guī)范、集團(tuán)公司所發(fā)中鐵一審[2008]438號“關(guān)于印發(fā)《中鐵一局集團(tuán)有限公司內(nèi)部控制規(guī)范》的通知”所發(fā)基本規(guī)范及17個(gè)具體規(guī)范、中鐵一財(cái)[2005]348號“關(guān)于印發(fā)《中鐵一局集團(tuán)有限公司內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》的通知”所發(fā)14個(gè)會計(jì)控制規(guī)范以及《中鐵一局集團(tuán)有限公司項(xiàng)目管理流程及標(biāo)準(zhǔn)（試運(yùn)行）》、施工技術(shù)、安全質(zhì)量、物資機(jī)械、會計(jì)核算、預(yù)算合同等系統(tǒng)管理制度為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

第九條 開展內(nèi)部控制審計(jì)，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：（一）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個(gè)或整體控制目標(biāo)造成的影響程度來確定需要審計(jì)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)二）一致性原則內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)采用統(tǒng)一可比的評價(jià)方法和標(biāo)準(zhǔn)，保證審計(jì)結(jié)果的可比性三）公允性原則內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)有合法、客觀、相關(guān)、充分的證據(jù)支持四）成本效益原則內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)科學(xué)有效的評價(jià)第三章 內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容第十條 內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容主要包括對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)健全性和運(yùn)行有效性的審查與評價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)健全性是指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的內(nèi)部控制要素都存在并且設(shè)計(jì)恰當(dāng)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性是指現(xiàn)有內(nèi)部控制按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行第十一條 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)健全性審計(jì)內(nèi)容包括：（一）管理控制1.組織管理控制：審查被審計(jì)單位是否根據(jù)經(jīng)營管理需要及精干高效的原則設(shè)置了相關(guān)組織機(jī)構(gòu)、配備了必要的工作人員；各部門崗位職責(zé)及人員崗位責(zé)任制是否健全；公司內(nèi)部各單位、各部門、各業(yè)務(wù)崗位行使職權(quán)是否經(jīng)過合理授權(quán)與批準(zhǔn)，崗位之間是否做到了職責(zé)分工明確并相互制約2.生產(chǎn)管理控制：審查是否編制了年（季、月）度施工生產(chǎn)計(jì)劃；是否編制了施工組織設(shè)計(jì)方案等。

3.安全質(zhì)量管理控制：審查是否編制了年度的安全、質(zhì)量控制目標(biāo)（計(jì)劃）；是否制定了安全、質(zhì)量控制制度、建立了安全質(zhì)量責(zé)任制；對危險(xiǎn)物品是否定有管理及定期檢查制度；對新職工是否定有上崗前的培訓(xùn)及對職工的班前講話制度等4.物資及存貨管理控制：審查是否有采購計(jì)劃及請購制度、采購授權(quán)審批制度、采購合同管理及招標(biāo)制度、物資的驗(yàn)收、入庫制度、不合格物資的退貨管理制度、予付款及定金的授權(quán)審批制度、采購預(yù)算執(zhí)行情況及采購成本的分析制度、采購及其付款的內(nèi)部會計(jì)控制與監(jiān)督檢查制度對存貨方面：審查對存貨管理的有關(guān)崗位是否建立了崗位責(zé)任制、職責(zé)權(quán)限、崗位要求和職業(yè)道德。