上海醫(yī)藥集團股份有限公司內(nèi)部審計制度

上海醫(yī)藥集團股份有限公司內(nèi)部審計制度1. 第一章 總則2. 第一條 為規(guī)范上海醫(yī)藥集團股份有限公司（以 下簡稱“公司”） 內(nèi)部審計工作， 建立健全內(nèi)部審計制 度，根據(jù)《中華人民共和國公司法》 、《審計署關于內(nèi)部 審計工作的規(guī)定》 、《中華人民共和國國家審計基本準 則》、《上海市國有企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》 《企業(yè) 內(nèi)部控制基本規(guī)范》 及相關使用指引等相關法律、 法規(guī) 及公司《公司章程》的規(guī)定，并結(jié)合公司實際情況，特 制定本制度3. 第二條 本制度適用的主體系公司及公司直接或 間接控制的全資或控股子公司等法律主體（以下簡稱 “公司單位”）的內(nèi)部審計工作4. 第 三條 本制度是指內(nèi)部審計機構(gòu)和人員，采用 一定的程序和方法， 對公司及公司單位經(jīng)濟活動的真實 性、合法性、效益性進行審查和評價，對內(nèi)部控制及治 理程序進行監(jiān)督、審查和評價，并提出整改意見、督促 改進，幫助公司持續(xù)提高運作效率、改善經(jīng)營管理，維 護資產(chǎn)保值、增值，維護所有者的合法權(quán)益，實行自我 約束 , 自我監(jiān)督機制的內(nèi)部管理程序和規(guī)則5. 第四條 公司單位應當依照本制度的規(guī)定制定本 單位內(nèi)部審計制度或參照本制度執(zhí)行6. 第五條 引用標準7. (一）《中華人民共和國會計法》 ；8. (二）《中華人民共和國審計法》 ；9. (三）《中華人民共和國公司法》 ；10.（四）《中華人民共和國國家審計基本準則》11.（五）《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》 ；12.（六）《內(nèi)部審計基本準則》 ；13.（七）《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》 ；（八）內(nèi)部審計具體準則》 ；14.（九）《上海市企業(yè)內(nèi)部審計制度規(guī)定》15.（十）《企業(yè)會計準則》 ；16.（十一）《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關使用指引；17.（十二）其他各類相關法規(guī)。

18.第二章內(nèi)審機構(gòu)及人員19.第六條公司設立獨立的審計部（以下簡稱：審計部），在公司董事會（審計委員會）的領導下，依照國家和地方政府及境外各地區(qū)、 國家的法律、 法規(guī)和 公司的規(guī)章制度，獨立開展工作，行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)20. 第七條 審計部通過規(guī)范化的審計監(jiān)督，幫助 公司加強內(nèi)部控制， 指導公司單位加強財務管理和內(nèi)部 控制工作， 會同公司單位總結(jié)企業(yè)管理的經(jīng)驗， 提出改 善經(jīng)營管理的意見和建議， 為實現(xiàn)管理最優(yōu)化、 提高企 業(yè)的經(jīng)濟效益服務21. 第八條 審計部在內(nèi)部審計業(yè)務上幫助公司 單位成立內(nèi)部審計部門或設立內(nèi)部審計機制， 逐步形成 公司及公司單位的內(nèi)部審計網(wǎng)絡，共享內(nèi)部審計資源， 提高內(nèi)部審計效率 公司單位審計機構(gòu)及審計隊伍的建 設、管理及評價由公司審計部擬定管理辦法， 報公司董 事會（審計委員會）批準后實施22. 第九條 公司單位應根據(jù)企業(yè)的實際情況設 立獨立的內(nèi)部審計部門（以下簡稱“內(nèi)審機構(gòu)”） ，配 置專業(yè)的內(nèi)部審計人員（以下簡稱“內(nèi)審人員”） ；或 設置內(nèi)部審計機制， 配備專職或兼職的內(nèi)審人員， 協(xié)助 企業(yè)管理層加強內(nèi)部管理， 實現(xiàn)經(jīng)濟目標 內(nèi)審機構(gòu)不 得和財務部門合署設立， 和非財務部門合署設立的應明 確分管內(nèi)部審計工作的負責人和承擔內(nèi)部審計工作職 責的工作人員，確保內(nèi)部審計工作的獨立性。

23. 第十條 內(nèi)審機構(gòu)需保持適應審計任務需要 的、合理的、穩(wěn)定的人員結(jié)構(gòu)，有條件的企業(yè)可以配置 審計、經(jīng)濟、管理、財務和法律等方面的專業(yè)人員24. 第十一條 內(nèi)審人員依法履行職責，受法律和 企業(yè)規(guī)章制度保護 , 任何部門及個人不得拒絕、阻礙內(nèi)審人員執(zhí)行職務和實行報復打擊25. 第十二條 內(nèi)審人員的素質(zhì)：內(nèi)審人員應具備 《內(nèi)部審計人員基本準則》 要求的素質(zhì)， 要有正確的指 導思想，過硬的業(yè)務能力，嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，高度的責 任心26. 第十三條 內(nèi)審人員應遵守《內(nèi)部審計人員職 業(yè)道德規(guī)范》 ，忠于職守，客觀公正，廉潔奉公，謙遜 謹慎，保守秘密27. 第十四條 內(nèi)審人員應保持相對獨立的地位， 和被審企業(yè)和對象不應有直接的經(jīng)濟利益關系 和被審 計企業(yè)或者審計事項有利害關系的內(nèi)審人員， 應當回避28. 第十五條 承辦審計業(yè)務的內(nèi)審人員應當具 備下列條件：29. （一） 熟悉有關的法律、法規(guī)和政策；30. （二） 掌握審計及相關專業(yè)知識；31. （三） 有一定的審計或者其他相關專業(yè)工作 經(jīng)驗；32. （四） 具有較高的審計技能，包括正確運用 內(nèi)部審計程序、方法和專業(yè)知33. 識的能力；調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷和文字表達的能力34. （五） 審計部應重視內(nèi)審人員的后續(xù)教育和 培訓，不斷更新知識，開展研討活動及經(jīng)驗交流，提高 內(nèi)審人員的專業(yè)水平和業(yè)務能力。

35. 第三章 內(nèi)審機構(gòu)及人員的職責和權(quán)限36. 第十六條 內(nèi)審機構(gòu)及人員的職責：37. （一） 擬訂內(nèi)部審計制度，經(jīng)董事會準后實 施；38. （二） 擬訂年度內(nèi)部審計工作計劃（包括人 力資源、預算等） ，經(jīng)董事長批準后予以實施；39. （三） 組織開展對公司主要業(yè)務部門負責人 和公司單位主要負責人任期和離任經(jīng)濟責任審計；40. （四） 組織開展對企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督 和評價包括對企業(yè)日常內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情 況的常規(guī)評價；企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、 業(yè)務流程、 關鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況 下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān) 督檢查等 查找內(nèi)部控制的關鍵控制點和薄弱環(huán)節(jié)， 提 出建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的建議和措施；41. （五） 組織開展對企業(yè)基建工程和重大技術 改造、大修等的立項、概（預）算、決算和竣工交付使 用情況的審計監(jiān)督；42. （六） 組織開展企業(yè)改制重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、對外投資、兼并破產(chǎn)、重大合同、資產(chǎn)減值準備財務核 銷等重要經(jīng)濟行為的審計監(jiān)督， 保證工作程序合法、 合 規(guī)；43. （七） 組織開展對企業(yè)經(jīng)濟擔保、 出借資金、 委托理財、股票、期貨、外匯以及金融衍生品等高風險 投資業(yè)務的審計監(jiān)督，防范企業(yè)經(jīng)營風險；44. （八） 組織開展對企業(yè)及其子企業(yè)的財務收 支、財務預算、財務決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其 他有關的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，并予以評價；45. （九） 組織開展對境外、市外投資企業(yè)的定 期審計，加大對境外、市外企業(yè)的審計監(jiān)督力度；46. （十） 組織開展對發(fā)生的重大經(jīng)營異常情況 進行專項審計；47. （十一） 組織開展和落實審計后續(xù)管理工作， 提升審計結(jié)果的運用水平。

對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤， 督促整改；涉及責任追究的，應及時報告董事會，并將 審計情況移交紀檢監(jiān)察等部門進行處理48. （十二） 完成董事會或公司主要負責人布置 的其他事項49. （十三） 年度審計計劃的執(zhí)行情況報公司董 事長及董事會（審計委員會） 50. 第十七條 內(nèi)審機構(gòu)及人員的權(quán)限：51. （一） 內(nèi)審機構(gòu)在公司內(nèi)部控制流程、風險 管控中，享有知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和建議權(quán)；52. （二） 根據(jù)內(nèi)審工作的需要，有權(quán)要求有關 單位按時報送計劃、會計報表、預算、決算報表和有關 文件資料；53. （三） 參加有關重要業(yè)務工作會議和有關經(jīng) 營和財務的決策會議，并對決策工作提供意見和建議； 參和企業(yè)有關業(yè)務部門研究制定和修改企業(yè)有關規(guī)章 制度并督促落實；54. （四） 審核被審計單位憑證、帳表、預、決 算，檢查資金和現(xiàn)場勘察有關資產(chǎn)的使用、管理，查閱 有關合同、 協(xié)議、 董事會決議等有關經(jīng)營活動方面的文 件和會議記錄等資料， 查閱經(jīng)注冊會計師審核的會計年 報以及計算機軟件、電子數(shù)據(jù)等相關資料；55. （五） 對審計涉及的有關事項和個人進行調(diào) 查，索取有關文件、資料等證明材料；56. （六） 對審計工作中發(fā)現(xiàn)的風險或重大控制 薄弱環(huán)節(jié)有權(quán)及時向董事會和總裁報告， 并進行持續(xù)監(jiān) 測；57. （七） 對正在進行的嚴重違法違規(guī)和嚴重損 失浪費行為， 可作出臨時制止決定， 并及時向董事會和 總裁報告；58. （八） 對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的 會計憑證、賬簿、報表及和經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)董 事會或總裁授權(quán)后可暫時封存；59. （九） 對阻撓、妨礙審計工作，以及提供虛 假信息、 或拒絕提供有關資料的， 經(jīng)授權(quán)單位領導人批 準，可以采取必要的臨時措施， 并提出追究有關人員責 任的建議；60.（十）有權(quán)提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。

61.（十一）董事會和總裁可在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予內(nèi)審機構(gòu)必要的處理或處罰權(quán)；62.（十二）有權(quán)對相關人員進行質(zhì)詢63.（十三）有權(quán)組織或參和對外部中介機構(gòu)的業(yè)務管理64.（十四）經(jīng)企業(yè)分管領導同意，審計部可以在項目實施過程中按照企業(yè)的程序聘請外部中介機構(gòu) 或人員，并對其工作質(zhì)量進行監(jiān)督65. （十五） 有權(quán)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的帶有共性的重大問題，在一定范圍內(nèi)進行通報66. 第四章 審計范圍和審計內(nèi)容67. 第十八條 審計范圍：公司、公司單位和合作 項目68. 第十九條 審計內(nèi)容 （根據(jù)不同需要選擇不同內(nèi)容）69.（一）資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益變動及盈虧真實性的情況；（二） 財務收支預算的執(zhí)行情況和決算；70.（三）投資決策、經(jīng)營決策情況及其效益；71.（四）經(jīng)營業(yè)務和管理活動的合理有效；72.（五）重大投資項目的預、決算；73.（六）各項內(nèi)控制度的建立健全、 執(zhí)行情況；74.（七）經(jīng)營管理人員的任期經(jīng)濟責任 （離任）；75.（八）企業(yè)執(zhí)行國家、地方的法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度情況；76. （九） 其他需要審計的事項77. 第二十條 具體審計業(yè)務的管理制度78. 審計部依照本制度將擬訂以下（但不限于） 具體審計制度或?qū)徲嬃鞒桃?guī)定， 報公司董事會 （審計委 員會）或總裁辦公會議審批后實施：79.（一）經(jīng)營業(yè)績審計制度；80.（二）離任審計制度；81.（三）重大投資項目審計制度；82.（四）內(nèi)部控制審計制度 ；83.（五）專項審計制度。

84.第五章審計程序85. 第一節(jié) 計劃階段86. 第二十一條 年度審計計劃87. 年初由審計部根據(jù)國家有關規(guī)定和董事會 （審計委員會）的要求，結(jié)合公司年度經(jīng)營工作計劃、 公司及公司單位管理需要、 組織風險和審計資源， 經(jīng)和 公司各部門、 各公司單位總經(jīng)理和下屬企業(yè)董事長充分 溝通后，擬訂當年內(nèi)部審計計劃報公司董事長或董事會 （審計委員會）審批后執(zhí)行88. 第二十二條 單項審計計劃89. 內(nèi)部審計機構(gòu)應當根據(jù)年度審計計劃確定審 計項目和時間安排， 在充分了解被審計單位或部門基本 情況的基礎上， 制定項目審計計劃及審計方案， 做好審 計準備經(jīng)內(nèi)審機構(gòu)負責人審批后實施 具體步驟如下： （一） 在審計項目實施前，需獲得公司董事長或總裁 或被審企業(yè)法定代表人的授權(quán) 其中對主要公司單位領 導干部的離任審計、經(jīng)營業(yè)績審計、重要的專項審計、 公司的內(nèi)控制度審計等事項由公司董事長授權(quán)90. （二） 在接受審計授權(quán)后，組織調(diào)查和了解 審計事項的基本情況、相關信息91. （三） 編制審計計劃及程序， 確定審計范圍、 重點、方法和步驟報授權(quán)人和分管領導審批92. （四） 下發(fā)審計通知書實施審計前，提前 三個工作日書面通知被審企業(yè)， 并提出需要配合審計的 工作條件和提供有關資料， 特殊審計業(yè)務可在實施審計 時送達。

93. （五） 被審計單位或部門接到審計通知書后， 應做好接受審計的各項準備工作 包括為內(nèi)審人員提供 必要的工作條件、提供審計所需的資料等94. 第二節(jié) 審計實施階段95. 第二十三條 進行符合性測試和實質(zhì)性測試， 包括查閱資料、審計查證、取證、編制審計工作底稿96. 第二十四條 通過審核會計憑證、 賬簿、報表， 查閱和審計事項有關的文件和材料， 并采用調(diào)查等方式 進行審計，取得必要的證明材料97. 第二十五條 對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向 有關部門和人員提出意見和建議 如發(fā)現(xiàn)重大問題， 還 應及時向企業(yè)分管領導和授權(quán)人口頭報告或出具審計 過程中的期中審計報告98. 第二十六條 審計外勤工作結(jié)束后 ,對已發(fā)現(xiàn) 的重大事項 , 可知會被審企業(yè)管理層和有關部門主管 , 并 將管理層的有關意見形成工作底稿99. 第三節(jié) 審計完成階段100. 第二十七條 內(nèi)審人員在審計實施結(jié)束后，對 審計工作底稿歸集整理， 以審計證據(jù)為依據(jù)， 形成審計 結(jié)論和建議，出具審計報告征求意見稿，向被審企業(yè)、 個人和公司相關部門征求意見101. 第二十八條 被審計單位或部門對審計報告 征求意見稿有異議的， 應在收到征求意見稿之日起， 十 個工作日內(nèi)向?qū)徲嫴刻岢鰰嬉庖姡?逾期沒有提出書面 意見的，視同無異議，并由內(nèi)審人員予以注明。

102. 第二十九條 審計部收到被審企業(yè)的意見后， 形成正式的內(nèi)審報告， 連同被審計企業(yè)意見一起報送授 權(quán)人和分管領導審核后，報公司董事長或總裁簽發(fā) , 并 負責對報告內(nèi)容做出解釋103. 第三十條 審計項目中發(fā)現(xiàn)重大問題的，審計 報告可直接由審計部報送公司董事長或總裁104. 第三十一條 經(jīng)簽發(fā)的審計報告、審計意見書 或?qū)徲嫑Q定， 抄送被審企業(yè)董事會、 主要管理層人員和 企業(yè)相關部門105. 第三十二條 公司相關部門及公司單位可根 據(jù)審計報告建議提出相應的處理意見， 按照被審計企業(yè) 的公司章程規(guī)定的審批程序?qū)徟髮嵤?06. 第三十三條 被審計單位或部門應根據(jù)審計 建議和經(jīng)過批準的處理意見落實和整改， 并以書面形式 向?qū)徲嬍跈?quán)人及審計部報告處理意見的執(zhí)行結(jié)果和采 納審計建議的情況107. 第三十四條 被審計單位或部門若對審計報 告有異議， 審計項目負責人及相關人員應進行研究、 核 實；無法協(xié)調(diào)時， 應當將審計報告和被審計單位或部門 意見一并報董事會（審計委員會）協(xié)調(diào)處理108. 第四節(jié) 后續(xù)事項109. 第三十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)應根據(jù)公司董事 長、總裁、分管領導、各公司單位法定代表人的要求和 實際工作需要， 定期組織后續(xù)審計和審計回訪， 檢查被 審企業(yè)的整改情況和總結(jié)審計效果， 并由各公司單位負 責企業(yè)整改的日常跟蹤監(jiān)督。

如發(fā)現(xiàn)被審計單位或部門 不采取糾正措施，應向董事會（審計委員會）報告110. 第六章 內(nèi)審管理111. 第三十六條 審計部應編制審計業(yè)務的規(guī)范 程序，并按照規(guī)范操作當審計環(huán)境發(fā)生變化時，相應 調(diào)整業(yè)務規(guī)范112. 第三十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)應根據(jù)審計工作 的具體情況， 建立審計質(zhì)量控制機制， 加強對審計質(zhì)量 的管理113. 第三十八條 審計項目完成后，內(nèi)部審計人員 應及時對審計中形成的工作底稿等材料進行分類整理， 按相關法規(guī)的要求歸檔、管理和使用114. 第三十九條 審計部應注重內(nèi)審人員的后續(xù) 教育和培訓， 不斷提高內(nèi)審效率和質(zhì)量； 重視經(jīng)濟信息 和審計信息，加強宣傳工作115. 第四十條 企業(yè)對審計工作成績顯著的內(nèi)審 人員給予表彰和獎勵116. 第七章 違反規(guī)定的責任117. 第四十一條 對下列行為之一的企業(yè)和個人， 審計部將依照情節(jié)輕重， 建議相關企業(yè)給予行政和經(jīng)濟 處分118. （一） 拒絕或拖延提供有關文件、憑證、帳 表、資料和證明材料的119.（二）阻撓內(nèi)審人員行使職權(quán)，抗拒破壞監(jiān)督檢查的120.（三）提供虛假信息，隱瞞事實真相的121.（四）拒不執(zhí)行審計決定的122.（五）打擊報復內(nèi)審人員或舉報人的。

123.（六）以上行為情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機關處理124. 第四十二條 公司對有下列行為之一的內(nèi)審人員，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分125. （一） 泄漏機密，以權(quán)謀私的126. （二） 弄虛作假，徇私舞弊的127. （三） 玩忽職守，給國家或單位造成重大損失的128. （四） 以上行為情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，依法 移交司法機關處理129. 第八章 附則130. 第四十三條 本制度由公司審計部會同公司 有關職能部門共同制定， 報經(jīng)公司董事會 （審計委員會） 批準后施行131. 第四十四條 本制度由審計部負責解釋審計 部根據(jù)公司經(jīng)營管理的實際情況及時修訂完善， 并報董 事會（審計委員會）批準132. 上海醫(yī)藥集團股份有限公司133. 董事會134. 二零一零年四月二十日135.。