某公司內(nèi)部審計規(guī)定
內(nèi)部審計規(guī)定第一章 總 則 第一條中國發(fā)展公司（以下簡稱公司）實行內(nèi)部審計制度，以健全內(nèi)部監(jiān)督、約束機制，促進系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的規(guī)范化和制度化，防止錯弊，改善管理根據(jù)國家有關(guān)審計規(guī)定，并結(jié)合公司的具體情況制定本規(guī)定 第二條公司投資管理部設(shè)立監(jiān)審處（以下簡稱監(jiān)審處），主管公司及下屬各公司的審計工作第二章 審計范圍 第三條對公司企業(yè)的綜合審計主要包括以下內(nèi)容： （一）年度財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和年終決算情況； （二）與經(jīng)營活動相關(guān)的財務(wù)收支情況及經(jīng)營效益情況； （三）內(nèi)部控制制度的健全、有效； （四）國家財經(jīng)法紀和公司財務(wù)制度的執(zhí)行情況 第四條對公司企業(yè)的專項審計主要包括以下內(nèi)容： （一）公司主要領(lǐng)導調(diào)離時應(yīng)進行的離任審計； （二）公司因合并、分立或其它原因解散時應(yīng)進行的清算審計； （三）在建工程的投資控制及決算審計； （四）公司交辦的其它特殊審計事項第三章 審計辦法 第五條監(jiān)審處應(yīng)根據(jù)本規(guī)定的要求，擬訂審計項目計劃，報投資管理部總經(jīng)理批準后實施原則上專業(yè)公司每半年進行一次綜合審計，子公司每年進行一次綜合審計。
根據(jù)公司部署和企業(yè)的具體情況，監(jiān)審處還將進行不定期的專項審計 第六條公司企業(yè)應(yīng)及時向監(jiān)審處報送年度財務(wù)預(yù)算和年終決算，按月和季度報送財務(wù)報表及相關(guān)經(jīng)營報表，季度報表應(yīng)附財務(wù)說明 第七條監(jiān)審處應(yīng)做好審計項目的準備工作，并提前通知被審計單位負責人和財務(wù)主管實施審計時，應(yīng)認真審查被審計單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他有關(guān)資料和資產(chǎn)，被審計單位應(yīng)如實提供 第八條監(jiān)審處進行審計時，可以就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人造行調(diào)查，索取有關(guān)證明材料有關(guān)單位和個人應(yīng)配合、協(xié)助監(jiān)審處工作，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況、提供證明材料、履行簽字確認手續(xù)，不得以任何理由予以拒絕 第九條審計人員在審計工作過程中發(fā)現(xiàn)正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀及導致公司重大損失的行為，有權(quán)直接向公司總經(jīng)理匯報井做出臨時的制止決定 第十條公司企業(yè)如需聘請外部審計機構(gòu)進行審計，應(yīng)事先上報監(jiān)審處，獲準后方可實施第四章 審計報告及處理 第十一條監(jiān)審處在審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向被審計單位提出改進意見審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計單位領(lǐng)導意見，報送公司總經(jīng)理，并抄送財務(wù)本部和被審計單位 第十二條被審計單位對審計結(jié)論和決定如有異議，可以在收到審計報告三日內(nèi)向投資管理部提出申訴，投資管理部應(yīng)會同財務(wù)本部及時處理。
劉未提出申訴的審計結(jié)論和決定，或雖提出申訴但復(fù)審后己經(jīng)公司總經(jīng)理批準的審計結(jié)論和決定，被審計單位必須嚴格執(zhí)行 第十三條監(jiān)審處對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按公司有關(guān)規(guī)定進行管理 第十四條違反財經(jīng)法紀和違反公司財務(wù)制度，有下列情形之一的，監(jiān)審處將視情節(jié)輕重提請有關(guān)部門對直接責任人及所在單位領(lǐng)導予以經(jīng)濟、行政處罰直至追究刑事責任： （一）因工作疏忽發(fā)生的技術(shù)差錯或未按財務(wù)制度及時規(guī)范記帳、未按會計制度孩算，經(jīng)監(jiān)審處指出而未予改正的； （二）由于企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，造成差錯、弊端、損失和浪費的； （三）為了小集團利益，隱瞞公司經(jīng)營情況，采用不轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本，或擠占、虛列成本等不正當手段虛報利潤的； （四）利用職務(wù)的便利，非法收受他人錢物，非法侵吞、挪用公司財物及揮霍浪費公司資財?shù)模? （五）阻撓、破壞審計工作及拒絕提供有關(guān)資料或拒絕配合審計人員工作的； （六）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料的； （七）其他重大違章、違紀行為第五章 附 則第十五條本規(guī)定由公司投資管理部負責解釋和修訂。
第十六條現(xiàn)行有關(guān)內(nèi)部審計規(guī)定，凡與本規(guī)定相抵觸的，以本規(guī)定為準。
