工程概預算評審審計方案

造價部工程概、預算（攔標價）評審審計方案——建設咨詢有限公司貴州日682011年月一、決策階段工作實施細則二、設計階段工作實施細則三、招標階段工作實施細則四、概、預算審核(■)成立項目組成員及確定項目審核目標1、確定審計目標2、審計原則(二)結(jié)算審核實施計劃1、審計依據(jù)2、審計服務工作程序3、概、預算審核關(guān)鍵環(huán)節(jié)4、概、預算審核方法5、概、預算審核中的復核方法6、概、預算審核時應注意的問題及要掌握的要領7、概、預算審核人員的素質(zhì)要求8、概、預算審核的有效控制方法及措施9、概、預算審核工作流程五、企業(yè)內(nèi)部管理實施細則及保障措施1、固定概、預算審核實施周期保障措施2、廉潔措施3、與委托人及上級審計機關(guān)的溝通及配合4、保密措施5、檔案管理6、審計結(jié)論回訪及總結(jié)7、服務承諾一、決策階段工作實施細則1 .項目決策與工程造價的關(guān)系項目決策是選擇和決定投資行動方案的過程，是對擬建項目的必要性 和可行性進行經(jīng)濟技術(shù)論證，對不同建設方案進行技術(shù)經(jīng)濟比較選擇 及做出判斷和決定的過程項目決策的正確性是工程造價合理性的前 提，項目決策的內(nèi)容是決定工程造價的基礎，項目決策的深度影響投 資估算的精確度，也影響工程造價的控制效果。

2 .建設項目可行性研究⑴項目規(guī)模每一個建設項目都存在合理選擇確定合理規(guī)模規(guī)模過小，使資源 得不到有效配置，影響經(jīng)濟效益規(guī)模過大，超過了項目的需求量, 則會導致閑置和浪費因此，要認真對規(guī)模效益進行分析、研究，充 分利用規(guī)模效益，即生產(chǎn)規(guī)模擴大引起單位成本下降而帶來的效益 同時，充分利用規(guī)模效益來合理確定和有效控制工程造價⑵建設標準水平建設標準的主要內(nèi)容有如下幾個方面：建設規(guī)模、占地面積、工藝 裝備、建筑標準、配套工程、勞動定員等：建設標準訂得過高，會脫 離財力物力的.承受能力，增加造價，浪費投資；標準訂得過低，將會妨礙技術(shù)進步， 到一定時間內(nèi)自然淘汰，難以滿足使用功能因此，應采用中等適當 偏高的標準⑶建設地區(qū)（點）選擇建設地區(qū)選擇是指在幾個不同地區(qū)之間，要充分考慮原料、能源、 水源、項目需求、運輸條件建設地點選擇是指建設項目具體座落的 位置，要滿足項目作業(yè)和職工生活的要求，有利于所在區(qū)域規(guī)劃實現(xiàn), 不造成對四鄰和所在城鎮(zhèn)居民、景觀與環(huán)境生態(tài)平衡的破壞一般講:a、節(jié)約土地；b、盡量選在工程地質(zhì)、水文地質(zhì)較好的地段；c、土建面積與外形滿足建筑項目要求；d、地形平坦，略有坡度；e、靠近鐵路、公路、水路、縮短運輸，減少投資；f、便于供電、供熱和其他條件取得；g、盡量減少環(huán)境污染和噪音的干擾。

4)生產(chǎn)工藝和平面布置生產(chǎn)工藝主要講求先進適用和經(jīng)濟合理平面布置要根據(jù)擬建項目 的生產(chǎn)性質(zhì)、規(guī)格和生產(chǎn)工藝要求，結(jié)合項目地區(qū)自然、氣候、地形、 地質(zhì)、廠內(nèi)外運輸、工藝設施，做到生產(chǎn)工藝合理，總體布局緊湊， 節(jié)省投資費用⑸設備的選用盡量選擇國產(chǎn)設備，如引進設備，一定要與有關(guān)國內(nèi)外之間銜接配 套，避免無法安裝和互不適應，造成投資浪費3、建設項目可行性研究及前期決策工作流程大型項目前期研究、論證及決策必須慎重，反復論證，逐步推進，直 至取得科學和穩(wěn)妥的決策三對特大型項目前期決策流程圖6所示：圖6：特大型項目前期決策流程.二、設計階段工作實施細則工程設計是對建設項目進行全面規(guī)劃和具體描述實施意圖的過程, 是處理技術(shù)與經(jīng)濟關(guān)系的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，是確定與控制工程造價的重點 階段設計質(zhì)量、深度是否達到國家標準，功能是否滿足使用要求， 不僅關(guān)系到建設項目一次性 投資的多少，而且影響到建成交付使用 后經(jīng)濟效益的良好發(fā)揮，關(guān)系到國家和人民群眾生命財產(chǎn)安全等重大 問題總體設計的內(nèi)容1.(1)建設項目規(guī)模和產(chǎn)品方案2)原材料供應和地方材料來源3)工藝流程和主要設備配置4)主要建筑物、構(gòu)筑物和公用輔助工程5)占地面積和總圖布置及運輸方案。

6) “三廢”治理和環(huán)境保護方案7)生產(chǎn)組織概況和勞動定員估計8)生產(chǎn)區(qū)規(guī)劃設想和總體布置9)建設總進度和各單項工程進度配合上的要求10)投資估算2、工業(yè)項目初步設計內(nèi)容(1)設計依據(jù)和指導思想2)規(guī)模、標準和產(chǎn)品方案3)廠址方案、占地面積和土地利用情況4)總圖運輸、主要建筑物和構(gòu)筑物及公用輔助設施5)工藝流程和主要設備選型的配置6)外部運輸、供電、供水、供氣其他外部協(xié)作條件主要原料、燃料供應及主要材料用量7)(8)綜合利用、“三廢”治理和環(huán)境保護措施10)抗震、人防、防洪措施11)生產(chǎn)組織和勞動定員12)生活區(qū)建設13)各項技術(shù)經(jīng)濟指標14)設計總概算15)其他需要說明的問題3、技術(shù)設計的內(nèi)容(1)特殊工藝流程方面的科研試驗及確定2)新設備的試驗、制作及確定3)大型建筑物、構(gòu)筑物的某些關(guān)鍵部分的試驗研究及確定4)某些復雜技術(shù)需慎重處理的問題的研究及確定4、施工圖設計內(nèi)容根據(jù)批準的初步設計(或技術(shù)設計)文件，繪制出完整、詳細的建筑、 安裝的圖紙，包括建設項目的各分部工程的詳圖和零件、部件、結(jié)構(gòu) 件明細表以及驗收標準、方法等它是初步設計(或技術(shù)設計)的完善 和補充，是據(jù)以施工的依據(jù)施工圖設計的深度要求是：應滿足設備材料的選擇與確定；應滿足 非標準設備的設計與加工制作；應滿足施工圖預算的編制；應滿足建 筑工程施工和設備安裝的要求。

5、設計方案的優(yōu)選和技術(shù)經(jīng)濟評價(1)設計方案優(yōu)選設計方案的優(yōu)選在于論證擬采用的設計方案技術(shù)上是否先進可行， 功能上是否滿足需要，經(jīng)濟上是否合理，使用上是否安全可靠設計 方案優(yōu)選是可采用設計招投標，綜合評定設計方案優(yōu)劣，擇優(yōu)確定中 選方案在優(yōu)化過程中，可運用價值工程進行價值分析⑵設計方案技術(shù)經(jīng)濟評價設計方案技術(shù)經(jīng)濟評價，是運用科學方法，按照工程項目經(jīng)濟效果 評價原則，用一個或一組主要指標對設計方案的項目功能、造價、工 期和設備、材料、人工消耗等方法進行定量與定性分析相結(jié)合的綜合 評價從而擇優(yōu)確定技術(shù)經(jīng)濟效果好的設計方案常用的技術(shù)經(jīng)濟評 價的方法有：投資回收期法、凈現(xiàn)值法、計算費用法、多因素評價優(yōu) 選法等6、推行限額設計限額設計就是按照批準的可行性研究報告及投資估算控制初步設 計，按各專業(yè)在保同時，總概算控制技術(shù)設計和施工圖設計，照批準 的初步設計，證達到使用功能前提下，按分配的投資限額控制設計，嚴格控制不合 理變更，保證總投資額不被實破三、招標階段工作實施細則1、招標項目的必備條件(1)項目概算已經(jīng)批準；(2)項目已正式列入國家、部門或地方的年度固定資產(chǎn)投資計劃;(3)建設用地的征地工作己經(jīng)完成；(4)能夠滿足施工需要的施工圖紙及技術(shù)資料；(5)建設資金和主要建筑材料、設備的來源已經(jīng)落實；(6)已經(jīng)建設項目所在地規(guī)劃部門批準，施工現(xiàn)場的“三通一平” 己經(jīng)完成或一并列入施工招標范圍。

2、招標方式及程序施工招標可采用項目的全部工程招標、單位工程招標、特殊專業(yè)工 程招標，但不得對單位工程的分部、分項工程進行招標1)公開招標方式及程序公開招標的方式：由招標單位或咨詢機構(gòu)通過報刊、廣播、電視、 信息網(wǎng)絡等方式發(fā)布招標信息，或在有形建筑市場發(fā)布信息，投標單 位根據(jù)招標信息,在規(guī)定的日期內(nèi)向招標單位或咨詢機構(gòu)申請施工投 標，經(jīng)招標單位或咨詢機構(gòu)審查合格后領取或購取招標文件，才能參 加投標實行公開招標的工程，凡投標企業(yè)符合該工程資格等級和施 工能力的，投標報名不受限制，招標單位或咨詢機構(gòu)不得以任何理由 拒絕投標單位參加投標招標的一般程序：1）申報招標項目，由招標辦公室發(fā)布招標信息申報單位）申報招標 項目時必須寫明招標單位的資質(zhì)，招標工程具備的條件，擬采用的招 標方式和對投標單位的要求等；2）組織招標工作小組，并報上級主管機構(gòu)核準；3）對報名的投標單位進行資格審查，確定投標單位并分發(fā)招標文件, 收取投標保證金；組織評標小組和編寫招標文件和標底，報主管機構(gòu)核準；4）.5）組織投標單位現(xiàn)場（查）踏勘和對招標文件答疑；6）確定評標辦法，公開開標和評審投標文件；7）決定中標單位；8）發(fā)出中標通知書，收回未中標公司所領取的投標資料和圖紙，退還 投標保證金（有時向未中標單位支付一定的作標酬金）；9）與中標單位簽訂工程施工承包合同，中標公司所交納的保證金通常 在支付預付款時收回。

⑵邀請招標及程序邀請招標的方式：系指招標人以投標邀請書的方式邀請?zhí)囟ǖ姆ㄈ?或其它組織投標招標人采用邀請招標方式的，應當向三個以上具備 承擔招標項目的能力，資信良好的特定的法人或其他組織發(fā)出投標邀 請邀請招標的程序同公開招標程序基本相同03、招標文件建設工程施工招標必須編制招標文件編制招標文件必須具備以下條件：1）建設項目必須列入年度固定資產(chǎn)投資計劃；2）有持證設計單位設計的施工圖紙；項目資金及主要設備投資費用已經(jīng)落實；3）.4）項目現(xiàn)場已基本完成“三通一平”或該任務列入招標范圍；5）招標工作小組己申報核準；6）己辦妥招標項目登記手續(xù)另外，招標文件必須與招標內(nèi)容相符合分段招標的項目應相應編制具體的分段招標文件施工招標文件的編制應遵循以下程序：1）熟悉工程情況和施工圖紙；2）計算工程量：3）確定開、竣工日期和總工期：4）確立工程的技術(shù)要求和質(zhì)量標準：5）確定投標、開標、決標的日期及其他事項；6）填寫建設工程施工招標文件報批表施工招標文件應包括以下內(nèi)容：1）投標須知前附表和投標須知投標須知中主要包括?：總則、招標文 件、投標報價說明、投標文件的編制、投標文件的遞交、開標、評標、授予合同；2）擬簽訂合同的主要條款；3）采用工程量清單招標的，應提供工程量清單：招標工程的技術(shù)要求和設計文件；4）.5）技術(shù)規(guī)范。

包括：工程建設地點的現(xiàn)場條件、現(xiàn)場自然條件、現(xiàn)場 施工條件、木工程采用的技術(shù)規(guī)范；6）要求投標人提供的其他資料的文件；7）投標文件參考格式包括：投標書及投標書附錄、工程量清單及報 價表、輔助資料表、資格審查表4、制定標底編制標底應遵循的原則：1）根據(jù)設計圖紙及有關(guān)資料、招標文件，參照國家規(guī)定的技術(shù)、經(jīng) 濟標準定額及規(guī)范，確定工程量和編制標底2）標底價格作為建設單位的期望計劃價，應力求與市場的實際變化 吻合，要有利于競爭和保證工程質(zhì)量3）標底價格應由成本、利潤、稅金組成一般應控制在批準的總概算 （或修正概算）及投資包干的限額內(nèi)4）標底價格應考慮人工、材料、機械臺班等價格變動因素，還應包括 施工不可預見費和措施費等工程要求優(yōu)良的，還應增加相應費用5） 一個工程只能編制一個標底標底文件可包括下列內(nèi)容：1）標底報審表：系招標文件和工程標底主要內(nèi)容的綜合摘要，主要供招投標主管單位從宏觀上審核標底之用一般要有如下內(nèi)容:a、招標工程綜合說明包括招標工程名稱、建筑總面積、招標工程 的設計概算或修正概算總余額、工程施工質(zhì)量要求、定額工期、計劃 工期天數(shù)、計劃開竣工日期等b、招標工程一覽表包括單位工程名稱、建筑面積、結(jié)構(gòu)類型、建 筑物層數(shù)、檐高等。

c、標底價包括招標工程總造價，單方造價，鋼材、木材.、水泥總 用量及單方用量d、招標工程總造價中所含各項費用的說明包括是否包含不可預見 費用的說明和工程特殊技術(shù)措施費的說明2）工程標底一般應包括以下內(nèi)容：a、標底編制單位名稱、主要編制人及專業(yè)證書號b、標底編制說明主要說明編制依據(jù)，標底包括和不包括的內(nèi)容， 其他費用的計算依據(jù)，須要說明的其他問題等c、標底匯總表包括各單項工程、單位工程、室外工程、其他費用 的名稱、建筑面積、標底造價及其單方造價、標底總造價及單方造價三材用量包括鋼材、木材、水泥的總用量及單方用de、各單位工程概（預）算表施工招標標底主要采用工料單價法和綜合單價法采編制標底編制完后，應密封，并應在投標截止日期后、開標之前按規(guī)定 報招標管理機構(gòu)審查標底的編制人員應在保密的環(huán)境中編制，完成 之后應密封送審標底審定后必須及時妥善封存，直至開標時，所有 接觸過標底價格的人均負有保密責任，不得泄漏核準后的標底價為招標工程的最終標底價，未經(jīng)招標管理單位的同 意，任何人無權(quán)再變更標底價5、發(fā)布招標通告或發(fā)出投標邀請函建設單位的招標申請經(jīng)主管部門批準，并備妥招標文件后，即可發(fā) 出招標通告或邀請投標函。

采取公開招標方式的，應按有關(guān)規(guī)定的方式發(fā)布招標通告招標公 告應包括的主要內(nèi)容是：(D建設單位名稱、地址，聯(lián)系人姓名、電話；(2)工程情況簡介包括項目名稱、建筑規(guī)模、工程地點、結(jié)構(gòu) 類型、裝修標準、質(zhì)量要求、工期要求；(3)承包方式，材料、設備供應方式；對投標企業(yè)資質(zhì)的要求及應提供的有關(guān)文件；(4)(5)招標日程安排；(6)招標文件押金數(shù)額：(7)其他要說明的問題投標單位按招標文件的要求、時間報名，并提供相應資料采取邀請投標方式的，由招標單位或咨詢機構(gòu)直接向有承包能力的建筑施工企業(yè)發(fā)出“招標通知書”6、投標單位資質(zhì)審查資格審查的主要內(nèi)容有：(1)投標單位組織機構(gòu)和企業(yè)概況;(2)近3年完成工程的情況；(3)目前正在履行的合同情況；(4)資源方面，如財務、管理、技術(shù)、勞力、設備等方面的情況：(5)其他資料(如各種獎勵或處罰等)7、招標文件的發(fā)放招標文件、圖紙和有關(guān)技術(shù)資料發(fā)放給通過資格預審獲得投標資格 的投標單位不進行資格預審的，發(fā)放給愿意參加投標的單位投標 單位收到招標文件、圖紙和有關(guān)資料后，應認真核對，核對無誤后， 以書面形式予以確認招標單位對招標文件的任何修改或補充，須報招標管理機構(gòu)審查同 意后,在投標截止時間至少15日前以書面形式同時發(fā)給所有獲得招 標文件的投標單位，投標單位應以書面形式予以確認。

確認或補充文件作為招標文件的組成部分，對投標單位起約束作用投標單位收到招標文件后，若有疑問或不清的問題需澄清解釋， 應在收到招標文件后以書面形式向招標單位提出，招標單位應以書面 形式或投標預備會形式予以解答8、招標工程交底及答疑招標單位發(fā)出招標文件及投標單位踏勘建設場地后，應邀集投標單 位的代表開會，進行工程交底，并解答疑問工程交底的內(nèi)容，主要是針對招標文件的內(nèi)容作進一步的闡明對 設計圖紙中不夠明確的做法、用料標準及設備選型等，向投標企業(yè)加 以補充說明此外，如投標企業(yè)再有疑問(可以是書面提出的，也可 以是當時口頭提出的）也應給予當時解答或事后解答所有這些問題， 除應在會上明確應解答的內(nèi)容外，均應以書面形式，發(fā)送給各投標單 位，作為招標文件的補充9、投標文件的接收與保管在投標截止時間前，招標單位在接收投標文件時應注意核對投標文 件是招標人應當拒收投標文件規(guī)定的截止否按招標文件的規(guī)定進行 密封和標志時間后送達的投標文件在開標前，應妥善保管好投標文件、修改和 撤回通知等投標資料由招標單位管理的投標文件需經(jīng)招標管理機構(gòu) 密封或送招標管理機構(gòu)統(tǒng)一保管投標人少于三個的，招標人應當依法重新招標10、開標開標按招標文件規(guī)定的時間、地點公開舉行。

若變更開標日期和 地點，應提前三天通知投標企業(yè)和有關(guān)單位開標山招標單位的法人代表或其指定的代理人主持開標時，應 邀請所有投標人和招標單位的上級主管部門以及其他有關(guān)單位參加 開標的一般程序是：⑴招標單位工作人員介紹各方到會人員，宣讀會議主持人及招標單 位法定代表證件或法定代表人委托書⑵會議主持人檢驗投標企業(yè)法定代表人或其指定代理人證件、委托 書投標單位法定代表人或授權(quán)代表未參加開標會議的視為自動棄權(quán) ⑶請各投標單位代表確認其投標文件的密封完整性并簽字予以確 認4)主持人重申招標文件要點，宣布評標辦法⑸主持人當眾檢驗啟封各投標書其中屬于無效標書的，須經(jīng)評標 小組半數(shù)以上成員確認，并當眾宣布6)唱標順序應按各投標單位報送投標文件時間先后的逆順序進行7)當眾啟封公布標底⑻招標單位指定專人監(jiān)唱，作好開標記錄，并由各投標企業(yè)的法人 代表或其指定的代理人在記錄人簽字11、評標評標由招標單位依法組建的評標委員會負責評標委員會由招標單 位的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟等方面的專家組成，成員有數(shù)為五人以上 單數(shù)，其中技術(shù)、經(jīng)濟等方面的專家不得少于成員總數(shù)的三分之二評標委員會成員的名單在中標結(jié)果確定前應當保密評標委員會應按招標文件確定的評標標準和方法，對投標文件進行 評審和比較；設有標底的，應當參考標底。

評標委員會完成評標后，應當向招標單位提出書面評標報告，并推薦 合格的中標侯選人招標單位根據(jù)書面評標報告和推薦的中標侯選人 確定中標人招標人可以授權(quán)評標委員會直接確定中標人評分表由 評委填寫，并由評委和其他工作人員簽名12、決標決標亦稱定標評標委員會根據(jù)評標辦法，對投標書進行評審，并 提出標報)決(由招標單位法人代表或指定代理人認定后填寫評中標單位的建議，告表，經(jīng)過上級主管部門同意報當?shù)卣袠斯芾韱挝慌鷾屎?，由招標?位發(fā)出中標通知書，并將中標結(jié)果通知所有未中標的投標人中標單位一經(jīng)確定不準變更對于不符合評標辦法產(chǎn)生的中標單位, 當?shù)卣型稑斯芾韱挝挥袡?quán)否認中標單位在接到中標通知書后，一般工程在15日內(nèi)，大型工程在 30日內(nèi)，與招標單位以招標文件和中標內(nèi)容為依據(jù)，簽訂承包合同對未中標企業(yè)，由招標單位收回招標文件，退回押金，付給招標企 業(yè)招標書編制補償金(按：中標價格的一定比例，或者作具體規(guī)定， 但最高不超過人民幣1000元)招標單位也可以在招標文件中明確不 支付投標企業(yè)招標書編制補償金招標投標管理工作流程如圖7所示：圖7：招標投標管理工作流程.、工程量清單計價13(1)工程量清單計價方法是建設工程招標投標中，招標人按照國家 統(tǒng)一的工程量計算規(guī)則提供工程數(shù)量，由投標人根據(jù)工程量清單自主 報價，并按最終評審低價中標的工程造價計價方式。

2)工程量清單是表現(xiàn)擬建工程的分部分項工程項目、措施項目、 其他項目名稱和相應數(shù)量的明細清單由招標人按照“計價規(guī)范”附 錄中統(tǒng)一的項目編制、項目名稱、計量單位和工程量計算規(guī)則進行編 制，包括分部分項工程量清單、措施項目清單、其他項目清單3)工程量清單計價是指投標人完成由招標人提供的工程量清單所 需的全 部費用，包括分部分項目工程費、措施項目費、其他項目費 和規(guī)費、稅金工程量清單計價采用綜合單價計價綜合單價是指完成規(guī)定計量單 位項目所需的人工費、材料費、機械使用費、管理費、利潤，并考慮 風險因素4)實行工程量清單計價的目的、意義1)改革以工程預算定額為計價模式，實行工程量清單計價，工程造 價管理由靜態(tài)管理模式轉(zhuǎn)換為動態(tài)管理模式，即“政府宏觀調(diào)控、企 業(yè)自主報價、市場競爭形成價格、加強動態(tài)管理工2)有利于規(guī)范建設市場秩序，促進有序競爭工程量清單計價有利 于發(fā)揮有利于規(guī)范業(yè)主在實現(xiàn)政府定價到市場定價的轉(zhuǎn)變；企業(yè)自主 報價的能力，招投標中的行為，有效改變招標單位在招標中盲目壓價的行為，從而 體現(xiàn)公開、公平、公正原則，反映市場經(jīng)濟規(guī)律促進建筑市場有序 競爭3)有利于我國工程造價管理職能的轉(zhuǎn)變實行工程量清單計價，政 府職能由過去指令性定額直接干預，轉(zhuǎn)變?yōu)榕c市場經(jīng)濟規(guī)律相適應的 工程量清單計價方法，政府只需要在宏觀上進行調(diào)控。

4)有利于與國際通行的計價方法相適應，溶入世界大市場四、概、預算審核（-）成立項目組成員及確定項目審核目標項目負責安裝負責土建負責（造價師（造價師初審人初審人初審人（土建造價員（土建造價員（安裝造價員1、確定審計目標⑴合規(guī)性：通過對基本建設項目結(jié)算審核，規(guī)范 建設行為，在工程造價的重大方面及時提出意見和建議，提請業(yè)主和 投資單位適時處理解決，避免出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和現(xiàn)象能經(jīng)的起 上級國家機關(guān)的審計、監(jiān)督和考核，充分保障基建行為的合法、合規(guī) 性，并充分維護國家和貴陽市南明區(qū)審計局正當?shù)臉I(yè)主權(quán)益2）經(jīng)濟性：通過對建設項目審核，規(guī)范工程建設成本控制工作, 節(jié)約基建資金，提高投資效益；對重大異?，F(xiàn)象及時提出，避免項目 總體和各主要分項重大異常超概，確保建筑安裝投資、設備投資等成 本列支的合理性及時糾正項目建設中存在的問題，以節(jié)約建設資金, 提高國有建設資金的使用效益2、審計原則項目組成員分別對合同、計量計價規(guī)則、相關(guān)法律法規(guī)、政策性文件 等有關(guān)經(jīng)濟類資料進行研判后，由項目負責人組織項目組成員開會確 定初步審計原則后，與委托方人員溝通形成審計原則并下發(fā)執(zhí)行實 施期間如有特殊情況一事一議二)結(jié)算審核實施計劃1、審計依據(jù)(1)《財政投資項目審核操作規(guī)程》(試行)(2)《國務院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目實行資本金制度的通知》(3)《關(guān)于實行建設項目法人責任制的暫行規(guī)定》(4)《財政部關(guān)于加強專項資金撥款管理的通知》(5)《國家計委關(guān)于重申嚴格執(zhí)行基本建設程序和審批規(guī)定的通知》(6)《關(guān)于加強建設項目工程預(結(jié))算、竣工決算審查管理規(guī)定的通 知》(7)財政部財協(xié)字(1999) 103號《會計師事務所從事基本建設工程預算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》；(8)工程施工(概算)圖紙(9)貴州省頒布的《2004五部計價定額》、《清單規(guī)范》和《工程技 術(shù)經(jīng)濟規(guī)范》(10)項目立項有關(guān)批復文件同類項目的造價及其他有關(guān)的市場與工程項目相關(guān)的市場價格信息、(11)信息(12)其他法律法規(guī)(13)委托單位對于該項目審計的要求2、審計服務工作程序?qū)徲嬜稍兎展ぷ鞒绦?，如下圖所示：⑴審前調(diào)查首先，本司選派注冊造價工程師，根據(jù)委托人的要求進行審前調(diào)查, 向主管部門了解初步情況，包括資金管理、建設規(guī)模、建設進度等。

初步了解項目單位的內(nèi)部管理情況，確定具體的審核工作量收集項目資制定結(jié)算審核方下發(fā)各專業(yè)負責初審人員審核工程量、各專業(yè)負責人審項目負責人審核、定提交委托方及上級審計單位并存（2）審計實施深入了解項目的具體情況：包括基本建設程序、工程招標情況、合同 管理情況、工程質(zhì)量管理和控制制度、財務管理制度等3）工程概、預算審核1）提供概、預算編制要求，規(guī)范概、預算報送 作為本項目的造價 咨詢單位，審計組將規(guī)范施工單位的送審概、預算書格式，要求按國 家及北京 市建設、財政、審計等主管部門的有關(guān)要求編制概、預算文件要求2）公正合理，嚴格工程概、預算審核 實施概、預算審核，編制工程概、預算審核報告3）概、預算審核重點工程概、預算審核主要對概、預算書編制合規(guī)性審核，并對照設計圖 紙檢查是否有重復報項和材料價格高估、漏扣等現(xiàn)象，確定概、預算 內(nèi)容的真實性為保證工程能順利實施造價咨詢單位首先要為業(yè)主把好概、預算審核 關(guān)根據(jù)我公司長期對政府項目的工程審計經(jīng)驗，確定本項目工程竣 工概、預算審核重點如下：A.工程概、預算書與同時期同類別項目價格差異點復核①審核設計單位報送的概、預算書是否與同時期同類別的概、預算 單方造價近似；②審核設計標準是否超標、超規(guī)。

③審核概、預算范圍是否與立項批復文件一致B.工程概、預算真實性、合法性審核①審核預算書的編制依據(jù)是否合規(guī)，編制人是否有相應資質(zhì)；②檢查概、預算書的工程量是否與實際數(shù)量相符審核工程量計算 是否與施工設計圖紙相符，工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則③檢查概、預算書的選套單價與同期類似項目相符主要審核定額 或單價的套用是否合理：審核概、預算書的編制形式是否符合概、預算編制的要求④.⑷報告編制根據(jù)對工程概、預算的審計結(jié)果，得出準確的審計結(jié)論重點審計工 程造價的確定是否合理、客觀，是否嚴格執(zhí)行合同和相關(guān)規(guī)定，對于 不合理得造價嚴格核減，就核減項與施工方明確并簽認及時就施工 方確認和不確認事項，向建設方提出意見及建議就審計結(jié)論向建設 單位征求意見，出具項目審計報告3、概、預算審核關(guān)鍵環(huán)節(jié)工程概、預算審核既然是建設工程造價控制中的最初階段，所以 要提高工程概、預算審核質(zhì)量，除了認真審核工程量、清單定額套用 及費率標準外，尚需認真做好以下幾個環(huán)節(jié)的工作：、認真閱讀立項批復文件，正確把握文件規(guī)定，熟悉國家有關(guān)是法律、 法規(guī)及行業(yè)有關(guān)規(guī)定，認真了解現(xiàn)場情況及實施期情況預估，是提高 工程概、預算審計質(zhì)量的一個重要步驟。

應按建設部與貴州省的有關(guān) 規(guī)定進行概、預算審核、這樣才能在審計工作中善于發(fā)現(xiàn)問題，并采 取有效的方法予以解決認真審核材料價格，做好審價調(diào)研工作認真審核材料價格，搞好市 場調(diào)研，亦是提高概、預算審核質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)認真踏勘施工現(xiàn)場，及時掌握第一手資料在施工前階段踏勘現(xiàn)場, 及時掌握第一手資料，有利于提高工程概、預算審核質(zhì)量隨著科技 發(fā)展的日薪月沒有現(xiàn)成可以套目前在工程審價中常常會遇到新的施 工工藝和新材料，異，用的定額子目，需要審價人員自己測算人工、材料、機械的用量收 集這些新的施工工藝和新材料的基礎資料，是做好概、預算審核工作 的前提條件4、概、預算審核方法工程概、預算的審核方法常用的有全面審核法、重點審核法和經(jīng) 驗審查法，具體可根據(jù)時間和委托方的要求而定全面審核法是按照 施工圖要求，結(jié)合清單定額分項工程的細目，逐項審核，其優(yōu)點是全 面、細致、質(zhì)量高、差錯比較少，單費時、工作量太大；重點審核法 是抓住工程預算中的重點進行審核，一般選擇工程量大或造價較高的 項目、補充單價、記取的各項費用作為重點；經(jīng)驗法是根據(jù)以往的實 踐經(jīng)驗審查容易出現(xiàn)差錯的那部分工程項目當時間緊、規(guī)模大、預 （結(jié)）算編制質(zhì)量較好時，一般可采用經(jīng)驗法與重點結(jié)合的審核方法; 若預結(jié)（算）編制質(zhì)量較差，則宜采用全面審核法。

以上方法往往還 結(jié)合對比審核法、統(tǒng)籌法等以提高工作效率和審核質(zhì)量概、預算審 核具體方法如下：、看圖法即看圖核實工程量與工程價款，審定工程造價的一種方法項目基建 工程概、預算審計，首先必須認真仔細地看清所有的施工圖紙，才能 全面準確無誤地計算審定工程造價的真實性要求審計人員必須熟練 掌握所有的建筑不僅要看而且要看結(jié)構(gòu)施工圖和竣工圖；不僅要看建 筑施工圖識圖知識，水電平面圖，而且要看水電系統(tǒng)圖；不僅要將每一張圖紙看懂吃透, 而且要將所有的圖紙綜合分析只有在認真看懂吃透圖紙的基礎上, 才能發(fā)現(xiàn)問題、揭露問題看圖法是基建工程概、預算審計最基本 最普遍、最常用的方法，它貫穿基建工程概、預算審計的始終調(diào)查法它是指審計人員對近期類似項目進行統(tǒng)計調(diào)查、并對項目實施期價格 走向進行一定風險預估一種單方造價調(diào)查，核查的方法5、概、預算審核中的復核方法工程造價審計對控制工程造價、節(jié)約建設資金、抑制基建領域腐 敗具有重要意義復核是審計的主要方法之一，是由審計人員對工程 造價文件（工程預算、結(jié)算、決算）的主要內(nèi)容及計算情況進展檢查 核對，以發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的查錯，提高工程造價的準確性五步復核的運用第一步，分析性復核分析性復核是獲取審計證據(jù)的一種基本方法，對工程造價審計來說, 就是對工程立項、招投標、合同簽訂等影響工程造價的諸因素及工程 造價文件中的重要比率進行分析，確定是否存在可能影響管線造價準 確性的異常情況，以確定重點審計領域。

分析性復核的主要內(nèi)容如 下：（1）項目立項（可行性研究、審批人、審批時間、審批文件）是否 符合規(guī)定2）項目招投標情況是否符合國家法規(guī)及大自然公司內(nèi)部規(guī)定3）施工合同、補充合同的簽證是否符合規(guī)定4）工程造價文件的編制單位、編制人是否具有相應資質(zhì)，是否已 簽章5）工程結(jié)算、決算是否與預算存在重大差異6）單位造價與同類工程平均單價是否存在重大差異7）主要材料、設備用量與定額含量或設計含量是否存在重大差異 第二步，工程量復核計算工程量耗用時間長、工作量大，是確定工 程造價的重要環(huán)節(jié)對工程量的復核，主要包括下列內(nèi)容：（1）工程內(nèi)容是否與圖紙、設計變更和現(xiàn)場簽證相符2）工程量計算是否符合清單定額及工程量計算規(guī)則程量單位是否與清單定額單位一致工）3 （.（4）工程量計算公式是否清晰明了，是否注明了工程部位（層次、軸 線、標高）5)工程量計算精確度是否符合規(guī)定6)工程量計算順序是否按施工順序或清單定額上的順序第三步，清單定額選套復核套項是確定工程造價的另一重要環(huán)節(jié), 主要應對下列幾項進行復核：(1)分步分項工程的施工工序、材料耗用與所選清單定額子目一致 的，復核其單價、人工、材料用量是否正確2)不能完全套用清單定額子目的，清單定額調(diào)整換算是否符合規(guī) 定。

⑶項目工程內(nèi)容與清單定額規(guī)定工程內(nèi)容完全不一致的，補充清單 定額編制是否合理4)人工、材料、機械單價是否按合同約定或市場價格⑸材料采購發(fā)票、構(gòu)配件購銷合同是否真實第四步，工程取費復核不同地區(qū)、不同的工程取費標準都有所不 同，對項目費率的復核主要是檢查是否符合政策規(guī)定，具體內(nèi)容如下: ⑴工程取費確定是否與工程實際相符⑵工程費用項目組成是否符合規(guī)定，沒有發(fā)生的費用項目是否己剔 除取費基數(shù)是否正確3).(4)各項費率是否符合規(guī)定或協(xié)議⑸計價程序是否符合規(guī)定6)甲方供材料、設備是否在稅后扣除第五步，機械準確性復核機械準確性是指工程造價文件中有關(guān)數(shù)字、計算、加總及邏輯關(guān)系的正確性，其主要復核內(nèi)容如下:⑴各分步分項工程量計算是否正確⑵各分步分項工程量與相應單價乘積計算是否正確⑶各分步分項直接費、人工費豎向加總是否正確4)計算程序中直接費、人工費是否與各分步分項工程直接費、人工費合計數(shù)一致⑸計算程序中各費用項目計算是否正確⑹工程總造價計算是否正確5. 2、五步復核之間的關(guān)系五步復核之間除存在著一定先后次序外，還存在著有機的聯(lián)系分析性復核是為后四項復核確定審計重點，以提高審計效率；工程量、 套項、取費是計算工程造價的三要素，對三者的復核是為了確定工程 造價文件的編制是否符合定額的有關(guān)規(guī)定；而機械準確性復核主要是 確定工程造價文件中的數(shù)據(jù)是否準確。

造價文件經(jīng)過上述五步復核后，既符合有關(guān)規(guī)定，數(shù)據(jù)計算又準確 無誤，則達到了真實性、公允性要求，可以作為確定工程造價的依據(jù)6、概、預算審核時應注意的問題及要掌握的要領6. 1、以建設項目施工圖為主，審核工程量的計算是否準確工程量計算是否準確直接關(guān)系到建筑安裝工程的價格，所以，審核 工程數(shù)量是審核工程概、預算至關(guān)重要的內(nèi)容審核時，要注意下而 幾個方而:一是審核工程量計算是否按照施工圖和清單定額規(guī)定計算，應注意計量單位是否與清單定額相一致二是審查工程概、預算所報的工程量與實際現(xiàn)場情況是否相符審 查時，要注意設計單位有沒有為增加概、預算費用，故意加大工程量， 夸大工程施工難度的情形6.2、注重實際，審核單價建筑安裝工程的直接費是由“量”和“價”兩個因素相乘求得的, “量”即工程量，“價”即按照施工單位投標的每一個計量單位分 部、分項工程的單價工程量審定后，必須按照規(guī)定，正確地套用單 價審核時，要注意審查工程項目內(nèi)容是否與實際內(nèi)容相符；有無低 單價套用高價額定子目，有無一般建筑材料套用高級建筑材料，有 否.將定額中己包含的工作內(nèi)容另列項目多估算等情形如果因設計上的 特殊要求，缺少定額依據(jù)的項目，應該編制補充單價表。

若需要換算 的項目，必須附有單價明細分析表應該審核材料的市場價差6. 3、依據(jù)標準審核各項費用的取費隋況我省2004年清單定額規(guī)定，間接費的取費標準系按合同規(guī)定或按 照招標文件進行確定的因此審核取費標準是否正確，必須在審核時, 應當注意按照不同類別套用相應的費率，以及其基數(shù)是否符合規(guī)定 對面議單價、市場單價等要注意，這些費用一般不能取費，容易混淆 錯算稅金按國家、省稅務部門有關(guān)規(guī)定及施工地點不同而取定稅率 6. 4、根據(jù)不同情況，實事求是進行審核工程概、預算經(jīng)過審核后，發(fā)現(xiàn)有多估、高套定額時，應根據(jù)審核 結(jié)果予以核減；對于低估、漏列的部份，也應當實事求是地予以增加7、概、預算審核人員的素質(zhì)要求概、預算審核是一項涉及面廣、專業(yè)性強，經(jīng)濟相結(jié)合的綜合、全 面、復雜的工作⑴要做好概、預算的審核工作，首先要求審核人員具備較高的素質(zhì)， 否則就不能用做這項工作要有高度的事業(yè)心、責任感，既替建設單 位精打細算，節(jié)省基建經(jīng)費，又必須實事求是，公正辦事2)要掌握工程設計、施工、材料、設備等各方面的基本知識隨 著科學技術(shù)的迅猛發(fā)展，新的施工工藝不斷涌現(xiàn)，要求工程造價人員 不斷學習掌握新技術(shù)一個不熟悉工程技術(shù)的造價工作者必定會束手 無策。

因此，工程造價從業(yè)人員不僅要了解設計意圖，還要掌握施工 方法和技術(shù)措施，明確適用的規(guī)范和標準，充分綜合運用造價管理方 面的知識，才能準確、全面、真實地反映工程的造價⑶要有編審預算、工程標底等工作的實踐經(jīng)驗，并具有一專多 能的本領(如精通土建工程，掌握裝飾工程、安裝工程等)4)隨時搜集并了解有關(guān)工程造價、材料、設備等的信息、行情, 掌握動態(tài)資料充分做好積累造價資料這一工程造價審查的基礎工 作⑸熟悉有關(guān)合同管理，工程招投標，建筑法規(guī)等的基本知識8、概、預算審核的有效控制方法及措施怎樣面對現(xiàn)實，面對挑戰(zhàn)，“以質(zhì)量求生存，以質(zhì)量求發(fā)展，己擺在每個——造價工程師的面前如何努力提高工程造價概、預算 審核質(zhì)量水平，增強審核風險意識，己顯得相當迫切，十分重要結(jié)合近幾 年來的工作實踐，談一談貴州——建設監(jiān)理咨詢有限公司在當前形 勢下，如何提高工程造價的概、預算審核質(zhì)量1)建立一套健全的、合理的、可操作的規(guī)章制度是提高工程造價概、預算審核質(zhì)量的根本保證眾所周知，工程造價咨詢業(yè)業(yè) 務范圍廣，情況千差萬別，從土建、裝飾、暖通、水電，到市政、維修、 古建園林、綠化等，涉及多學科、多專業(yè)針對此種情況，制定規(guī)章 時，需分門別類，按照不同的審核環(huán)節(jié)和事項，考慮從業(yè)人員自身的 職業(yè)道德素質(zhì)，依據(jù)工程項目結(jié)構(gòu)、規(guī)模因素，并跟成本與效益掛鉤， 制定符合各自專業(yè)特點的審核質(zhì)量規(guī)章制度，明確職責權(quán)利，做到 賞罰分明。

各專業(yè)人員在實施過程中需相互配合、互相協(xié)商，這就要 求規(guī)章制度在具有操作性的同時，需具有一定的靈活性，這不僅是提 高工程造價概、預算審核質(zhì)量的根本保證，而且還對我公司的健康發(fā) 展起積極的推動作用2)建立一支業(yè)務精通、作風良好的專業(yè)技術(shù)隊伍是提高工程造價概、預算審核質(zhì)量的關(guān)鍵所在無論從理論上，還是在實踐中都證明：要提高概、預算審核質(zhì)量，歸根到底，最終還是取決于人的因素，即 我公司造價工程師人員的職業(yè)道德修養(yǎng)、專業(yè)知識水平和豐富的實踐經(jīng) 驗精湛的業(yè)務水平和良好的工作作風來源于三個方面：一是在職員 工的崗位培訓；二是招聘高素質(zhì)的從業(yè)人員；三是行業(yè)間內(nèi)外部的交建設監(jiān)理咨詢有限公司——流隨著我國建設工程的蓬勃發(fā)展，作 為貴州能力要增強，業(yè)務要拓寬，素質(zhì)要提高，從這點來看，我公司今后招 聘錄用執(zhí)業(yè)人員的素質(zhì)會越來越高，以適應咨詢業(yè)發(fā)展的需要，這是 必然趨勢3)規(guī)范概、預算審核操作程序.按程序辦事，是提高工程造價概、 預算審核質(zhì)量的重要措施工程造價咨詢服務，是集技術(shù)、經(jīng)濟于一體的業(yè)務工作，它要求廣 大從業(yè)人員既要具有良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，又要具有較高的專業(yè)技術(shù) 技能，更要懂得相應的法律、法規(guī)依法行事，依法執(zhí)業(yè)，使自己的 行為符合國家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。

《中華人民共和國建筑法》、國家《建設工程工程量清單計價規(guī)范》 以及省建設廳有關(guān)文件，具體明確了建設工程工程量清單計價有關(guān)問 題，其內(nèi)容包括工程造價的計價方式；工程量清單計價的適用范圍; 工程量清單計價規(guī)范；工程量清單及其計價格式；合同與概、預算;工程量清單實施等以上這些規(guī)定，特別是實行工程量清單如采用固定單 價合同，則設計變更、施工條件變更、分部分項單項工程量變更、工 程量清單漏項、發(fā)包人要求承包人完成的合同外發(fā)生的用工等的價款 的調(diào)整方法；實行工程量清單報價時如采用固定總價合同工程價款的 調(diào)整方法；對于工期較長的工程項目工程價款的調(diào)整方法等，從業(yè)人員不僅要認真學習了解，而且要熟練掌握，以此來規(guī)范工程造價的計 價行為，維護建設工程各方的合法權(quán)益另外，為了保障工程造價咨 詢工作的健康發(fā)展，維護建設市場秩序，建設部還頒布了第149號令, 制定了《工程造價咨詢企業(yè)管理辦法》辦法中規(guī)定了工程造價咨詢 單位的資質(zhì)等級與標準、資質(zhì)申請與審批、資質(zhì)管理、業(yè)務承接、法 律責任等相關(guān)內(nèi)容，闡明了從事工程造價咨詢活動，應當遵循公開、 公正、平等競爭的原則，從某種意義上來說，制定相應的工程造價管 理制度和實施辦法，這是間接地提高了咨詢質(zhì)量。

在具體操作過程中, 從業(yè)人員應當做到：一是必須和委托方簽訂概、預算審核業(yè)務委托合 同；二是對于委托方提供的概、預算審核資料、相關(guān)圖集等，應進行細致 審閱，認真思考；三是做好概、預算審核業(yè)務的善后服務工作，虛心聽取委 托方對我公司所提的意見、建議對于存在的問題或不足之處，在今后的工作中加以改正4)通過典型案例剖析，不斷積累經(jīng)驗并加以正確運用，是提高工程 造價審核質(zhì)量的有效途徑不斷地積累經(jīng)驗，及時地總結(jié)經(jīng)驗，應成為我公司日常事務的一項 經(jīng)常性工作學習、認識、提高，再學習、再認識、再提高，是提高 工程造價概、預算審核質(zhì)量的根本目的總而言之，工程造價概、預 算審核.是一項艱苦細致的工作，它需要我們專業(yè)工作者有過硬的基本功，良 好的職業(yè)道德，實事求是的作風，勤勤懇懇、任勞任怨的精神我們要 提高概、預算審核質(zhì)量，建立一套好的用人機制，擁有一支高素質(zhì)的 專業(yè)技術(shù)隊伍，并規(guī)范相應的編審操作程序，積累、運用相關(guān)造價典型案 例的經(jīng)驗與數(shù)據(jù)，是極其重要的只有這樣，才能樹立“質(zhì)量第一 的觀念，切實提高我公司工程造價概、預算審核咨詢質(zhì)量，才能增強 我公司的社會信譽度，使自己在激烈的市場競爭中，始終立于不敗之 地。

9、概、預算審核工作流程9.1、組成審計小組，進行審計前的準備審計小組成立后，要調(diào)查研究，掌握數(shù)據(jù)，做好審計前的準備工作首先要掌握和熟悉審批工程項目的批準文件和資料，如國家和主管部 門下達的指示文件、計劃任務書批準文件、初步設計文件及采用定額, 指示資料，以便弄清規(guī)模、能力、概算工程和費用構(gòu)成、建設內(nèi)容和 經(jīng)濟指標，弄清所編各表與文字說明相互間的關(guān)系，同時還要收集各 相應資料，為審查工作做好必要的準備在準備階段，審計人員需要 獲取以下相關(guān)資料：(1)工程招標方案工程招標方案是審查工程概、預算的主要依據(jù)2)工程施工圖和說明書工程施工圖和說明書是建設項目的主要文件，是編制預概、預算工 程量的主要依據(jù)，是核對工程各部分或構(gòu)件具體尺寸的數(shù)據(jù)來源，是確定 工程施工方式，套用預算定額的依據(jù)9. 2、制定審計步驟審計人員執(zhí)行基本建設項目概、預算審計，應該在充分了解被審計 單位有關(guān)情況和獲取審計資料的基礎上，合理制定審計計劃，并根據(jù)審計 過程中情況的變化，予以必要的修改或補充審計人員制定審計計劃 時，應當了解該建設項目的以下基本情況：(1)工程項目的性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式等情況2)審計所需的相關(guān)資料的可獲得性。

3)工程材料的供應方式4)工程項目現(xiàn)場施工條件在編制審計計劃時，審計人員還應當獲取被審計單位建設工程概、預算及其編制所依據(jù)的以下資料:(1)立項批復文件；(2)現(xiàn)場地質(zhì)地貌情況；)招標方案；3 ((4)設計圖；(5)工程量計算書；(6)材料價信息；(7)取費資料五、企業(yè)內(nèi)部管理實施細則及保障措施1、固定概、預算審核實施周期保障措施、保證溝通渠道暢通建立內(nèi)外部人員聯(lián)系檔案下發(fā)項目組成員，對各聯(lián)系人負責的工作進 行備注、項目組人員預估調(diào)配增補項目接洽初期項目負責人應根據(jù)項目情況，及時與公司管理層溝通協(xié) 調(diào)項目組成員，確保項目組成員能在項目實施期內(nèi)能全力以赴的應對 該項目的審計工作，對實施過程中時間節(jié)點的預估要充分且要有兩手 準備以確保項目不超期采用倒排時間表進行審計時間控制（1）概、預算評審書出具時間一天；（2）爭議問題上會及咨詢時間五天（時間可穿插）；（3）與編制單位對接時間一到五天（根據(jù)項目難易程度調(diào)整）；（4）專業(yè)負責人及項目負責人內(nèi)審二到五天（根據(jù)項目難易程度調(diào) 整）；（5）初審人員計量計價一到三周（根據(jù)項目難易程度調(diào)整）；（6）審計方案、審計目標及資料預覽三天；（7）審計資料收集及前期準備工作一周。

2、廉潔措施、項目組成員確定原則；（1）與被審計企業(yè)及人員有親戚或其它直接關(guān)系的不進項目組；）三年內(nèi)有違規(guī)違紀人員不進項目組；2 （.（3）與被審計企業(yè)及人員有經(jīng)濟往來或合同關(guān)系的不進項目組項目組實施期的人員管控(1)實施期內(nèi)項目組成員不得與被審計方有任何資金往來、契約關(guān) 系、買賣交易、收受禮物及利益輸送，一經(jīng)查實公司除對其進行經(jīng)濟 處罰外，暫停其一切工作并視其情節(jié)嚴重程度及后果上報公安機關(guān)及 上級主管部門予以處罰2)實施期內(nèi)項目組成員不得參與任何由被審計方及利益相關(guān)人員 組織的社交活動，一經(jīng)查實停止其項目工作并按公司制度進行處罰 3、與委托人及上級審計機關(guān)的溝通及配合、項目負責人的職責對外聯(lián)系溝通協(xié)調(diào)統(tǒng)一由項目負責人執(zhí)行，起到上傳下達及時匯 報的作用，對審核中的問題協(xié)調(diào)組織各方人員上會并落實到位審計過程中的配合對委托人或上級審計機關(guān)針對審計項目中的合同工作內(nèi)容、合理 要求、情況匯報工作要全力配合，對審計重點及疑問要及時匯報溝通、 具體審計措施、辦法要與委托人達成一致以便審計工作順利執(zhí)行，針 對審計結(jié)論的重點交底工作要知無不言、言無不盡保密措施4.委托人提出項目有保密要求的，保密期內(nèi)未征得委托人同意不得以任 何形式泄漏項目信息給非項目組成員，旦項目組成員必須和公司單獨 簽訂保密協(xié)議，如有違反除按公司管理規(guī)定處罰外，還需上報委托人 和司法機關(guān)處理。

委托人未提出有保密要求的，項目組成員在項目實施期內(nèi)不得泄漏項目審計重點、審計目標、審計辦法等重要信息5、檔案管理第一章總 則第一條為加強審計檔案的管理工作，實現(xiàn)檔案管理科學化、規(guī)范化、 制定本辦法第二條審計檔案是指審計機構(gòu)在審計過程中形成的各種材料第三條審計檔案管理是指檔案管理專門部門按照檔案管理的要求， 對審計過程中各種材料的收集、整理、編目、檢索等項工作進行的一 系列規(guī)范活動，以保證審計檔案的完整、系統(tǒng)和安全第四條本審計機構(gòu)辦公室負責審計檔案的管理工作第五條審計檔案名稱、目錄、備查表應使用碳素筆填寫第二章材料的收集與立卷歸檔第六條本審計機構(gòu)辦公室接到委托審計書，應當根據(jù)檔案管理的要 求，收集有關(guān)的文書材料，結(jié)案后及時整理然后交檔案員統(tǒng)一歸檔 第七條歸檔立卷總的要求是：遵循文書材料的形成規(guī)律和特點，保 持文書材料之間的有機聯(lián)系，區(qū)別不同種類，集中保管具體要求是： 1/3檔文書材料收集齊全，分類合理，保管期限劃分明確，案卷封面 填寫清楚，裝訂規(guī)范美觀第八條根據(jù)審計實際情況，歸檔立卷按審計執(zhí)業(yè)范圍分卷立項第九條卷內(nèi)文書材料應當按照排列順序，在有文字的每頁材料上填寫 頁號，并填寫卷內(nèi)文書材料目錄和被查表。

第十條案卷材料排列順序：（一）案卷封面；（二）卷內(nèi)目錄；（三）委托審計書；（四）接受和返還檢（鑒）材清單收據(jù)；（五）審計方案；（六）審計小組討論記錄；（七）審計書簽發(fā)稿；（八）審計書；（九）與審計有關(guān)的其他材料；（十）備查表；（十一）卷底第十一條案卷封面應當逐項填寫清楚，案卷題名要簡明，確切反映 卷內(nèi)文書材料內(nèi)容第十二條案卷應當采用三孔一線的方法裝訂，裝訂時以文書材料的 左邊和下邊為基準，將上邊和右邊寬出部分析起，整齊裝訂第十三條檔案管理人員對接收的各類檔案，應當以卷宗為單位，按 不同門類和保管期限排列，編制案卷序號第十四條其他載體的檔案材料也應當標明檔號，在背查表中注明與 其他案卷材料的關(guān)系第十五條審計檔案根據(jù)需要保管期限分為：15年、60年和永久類第三章審計檔案的借閱、復制 第十六條本審計機構(gòu)辦公室應當建立檔案借閱、復制登記簿凡借閱、抄錄、復制審計檔案的部門和單位，需履行審批和登記手 續(xù)，并嚴格遵守有關(guān)規(guī)定第十七條有關(guān)部門和單位需借閱、抄錄、復制審計檔案應當持本部 門和單位介紹信并說明原因，經(jīng)辦公室負責人報請審計機構(gòu)負責人批 準后，借閱、抄錄、復制手續(xù)律師請求借閱、抄錄、復制審計檔案的，需持律師執(zhí)業(yè)證和律師事務 所介紹信，手續(xù)不全不予接待。

第十八條抄錄、復制的審計材料只限于原始文證材料及文書原本審計討論記錄不在抄錄、復制范圍之內(nèi)抄錄、復制的審計檔案只能供本部門和單位使用抄錄、復制的內(nèi)容 中涉及保密的，由抄錄、復制的單位按有關(guān)規(guī)定辦理，不得泄密第十九條對借閱、復制的審計檔案，辦公室要及時收回，如果發(fā)現(xiàn) 案卷破損、文書材料短缺、涂改、增刪、污損等情況，應立即向?qū)徲?機構(gòu)負責人匯報并及時追查處理第二十條檔案管理人員必須嚴格遵守保密制度，保守機密，不得違 反制度向任何人提供檔案和擴大利用范圍，不得向他人泄露檔案的內(nèi) 容6、審計結(jié)論回訪及總結(jié)審計結(jié)論出具一周內(nèi)項目負責人需對委托方及上級審計部門進行回 訪，針對結(jié)論的合法性、合理性、專業(yè)性、有效性、執(zhí)行效果、缺陷、 建議等進行書面評價，組織項目組成員學習總結(jié)并存檔7、服務承諾）嚴格遵循法律政策依據(jù)，維護委托方正當權(quán)益1 （.審核人員首先要吃透法律政策依據(jù)，準確掌握工程量計算規(guī)則 本著客觀公正，實事求是的原則，以維護委托方合法經(jīng)濟權(quán)益為出發(fā) 點，以事實為依據(jù)，以法律政策為準繩，正確核定工程量；要依據(jù)工 程類別、工程性質(zhì)，嚴格審查定額套項及取費情況，防止高套、重套、 錯套，提高計費標準擴大取費范圍及重復計算的情況發(fā)生。

2）組建項目小組，保證審核質(zhì)量根據(jù)項目特征，配備經(jīng)驗豐富、技術(shù)過硬的相應專業(yè)的技術(shù)力量3）加強概預算內(nèi)容的審查1）編制依據(jù)的審查2）工程量的審查3）概預算定額子目的套用審查4）取費標準的審查5）各項費用匯總的審查（4）取費標準造價咨詢服務費用按“黔價房（2012） 86號文”及委托單位具體項目要求的下浮比例執(zhí)行。