某飯店低值易耗品管理辦法

低值易耗品管理辦法 ?? 為加強對低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法 ?? 低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物容器等 ?? 本公司規(guī)定，單位價值在 50 元 —1000 元之間的、不能作為固定資產(chǎn)處理的用具物品列為低值易耗品一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品 條四條 低值易耗品的核算辦法： （一） 科目設(shè)置：公司設(shè)置“在庫低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各實體資產(chǎn)會計設(shè)置“在用低值易耗品”一級科目和“低值易耗品二級明細科目” （二） 賬簿設(shè)置：公司財務(wù)和各實體財務(wù)主管會計分別設(shè)置一級明細賬，各實體財產(chǎn)會計設(shè)置二級明細賬和臺賬，對低值易耗品按類別、品種規(guī)格進行數(shù)量和金額的明細核算 （三）分期攤銷的低值易品，領(lǐng)用時，借記“待攤費用”科目，貸記本科目分期攤?cè)胗嘘P(guān)成本費用科目時，借記“營業(yè)費用”“管理費用”等科目，貸記“待攤費用”報廢時，將低值易耗品的殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關(guān)成本費用科目 （四）低值易耗品攤銷期限： 不銹鋼類 2 年 陶瓷類 1.5 年 鐵制、鋁制品 1 年 維修工具 1.5 年 毛毯 2 年 口布、毛巾類 1.5 年 玻璃制品 0.5 年 其他均為 1 年 低值易耗品的攤銷方法根據(jù)其使用期限的長短采用分期攤銷法。

?? 低值易耗品的購置與入庫： ?? 低值易耗品由公司采購部負責統(tǒng)一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理 ?? 低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負責驗收入庫，保管員應(yīng)認真核對低低值易耗品的類別、數(shù)量，看是否與購置申請單一致 ?? 保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字驗收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據(jù)以登記臺賬，第二聯(lián)為財務(wù)聯(lián)，由保管員轉(zhuǎn)財務(wù)部資產(chǎn)會計記賬，第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報銷 ?? 低值易耗品入庫后，保管員應(yīng)按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放 第六條 低值易耗品的領(lǐng)用： （一）各部門需用低值易耗品時，應(yīng)填制“低值易耗品領(lǐng)用憑單”，經(jīng)使用部門負責人審核、簽字后，到倉庫領(lǐng)取，保管員要對“值易耗品領(lǐng)用憑單”認真審查，內(nèi)容不完整，手續(xù)不全備的應(yīng)拒絕發(fā)貨 （二）“低值易耗品領(lǐng)用憑單”一式四聯(lián)，采用一物一單制 第一聯(lián)：存根 第二聯(lián)：實體財務(wù)記帳憑單 第三聯(lián)：公司財務(wù)記帳憑單 第四聯(lián)：使用部門 （三）使用部門將“低值易耗品領(lǐng)用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進行實物管理的依據(jù)，并據(jù)以登記本部門物品清單 第七條 低值易耗品的轉(zhuǎn)移，退庫和經(jīng)管人變更 （ 一 ）各班組、部門間的低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫應(yīng)辦理以下手續(xù)： 填制“資產(chǎn)調(diào)撥單”一式三聯(lián)，轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、財務(wù)各一聯(lián)，實體之間調(diào)撥填制四聯(lián)，必須經(jīng)過各實體主管會計，分清臨時借用和長期使用，以便作帳。

（ 二 ）本使用部門低值易耗品的經(jīng)管人員變更，應(yīng)及時填寫“財產(chǎn)責任書”上的“經(jīng)管記錄”以分清責任，并由部門經(jīng)理簽字認可 （ 三 ）職工調(diào)離公司，必須將自己經(jīng)管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經(jīng)理簽署后，方可調(diào)出各實體負責人調(diào)動工作或?qū)嵨镓撠熑苏{(diào)動工作，必須報財務(wù)部辦理離任審計 第七條 低值易耗品的報廢 低值易耗品提前或超期報廢，都應(yīng)及時辦理如下手續(xù)： （ 一 ）使用部門填制“低值易耗品報廢憑單”，寫明報廢理由，一式三聯(lián)送交財務(wù)部辦理報廢事宜 （ 二 ）財務(wù)部對申請報廢的低值易耗品要查看實物，并會同工程部認真核實，并填寫處理意見，經(jīng)總生理批準后，予以報廢處理，對因主觀原因?qū)е碌椭狄缀钠诽崆皥髲U的，經(jīng)總經(jīng)理批準，對責任人處以罰 款 （ 三 ）批準報廢的低值易耗品，財務(wù)部及工程部技術(shù)人員對其實物進行估價，有殘余價值的由使用部 門 填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù) （ 四 ）手續(xù)完備的“低值易耗品報廢憑單”由使用部門和公司財務(wù)部各存一份，作為帳務(wù)處理的依據(jù)，原“低值易耗品領(lǐng)用憑單”應(yīng)與“報廢憑單”附在一起，作為低值易耗品減少的依據(jù) 第八條 低值易耗品的盤點制度 （ 一 ）各實體資產(chǎn)會計每月必須對低值易耗品盤點一次，并每月完善“財產(chǎn)管理責任書”的簽字手續(xù)，并將盤點表上交財務(wù)存檔。

（ 二 ）各實體資產(chǎn)會計每周負責統(tǒng)計本部門的陶瓷報損額，并對報廢的物品要填制報損單。