建筑服務(wù)和房地產(chǎn)業(yè)政策解讀課件

單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,PART,單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,COMPANY,單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,高速公路運營企業(yè),合同管理與納稅風(fēng)險防控,高速公路運營企業(yè)合同管理與納稅風(fēng)險防控,企業(yè),決策,納稅,申報,驚天秘密,財務(wù),核算,合同,簽訂,運營,管理,企業(yè),稅務(wù)管控,中的五大環(huán)節(jié),企業(yè)納稅驚天秘密財務(wù) 合同運營企業(yè)稅務(wù)管控中的五大環(huán)節(jié),一、合同、業(yè)務(wù)流程與稅收的關(guān)系,（一）企業(yè)稅收的三大環(huán)節(jié)：產(chǎn)生環(huán)節(jié)、核算環(huán)節(jié)和交納環(huán)節(jié),一、合同、業(yè)務(wù)流程與稅收的關(guān)系 （一）企業(yè)稅收的,4,房屋買賣,融資租賃,合同,Text,運輸合同,合同,12,類,租賃合同,勞務(wù)合同,技術(shù)合同,加工承攬,合同,購銷合同,勞動合同,建設(shè)施工,合同,借款合同,投資合同,4房屋買賣融資租賃Text運輸合同合同12類租賃合同勞務(wù)合同,5,經(jīng)濟合同涉稅管理與發(fā)票風(fēng)險防范,思路：前置,稅收在所有的交易中的復(fù)雜性，可變性，以及后果的多重性，損失性，都給交易結(jié)果帶來不確定性。

1,、事前：稅負測算,2,、事中：合同條款審核，稅負條款設(shè)計,3,、事后：發(fā)票控制,5經(jīng)濟合同涉稅管理與發(fā)票風(fēng)險防范思路：前置,6,經(jīng)濟合同八大要素,（一）當事人的名稱或者姓名住所；,（二）標的；,（三）數(shù)量；,（四）質(zhì)量；,（五）價款或者報酬；,（六）履行期限、地點和方式；,（七）違約責(zé)任；,（八）解決爭議的辦法6經(jīng)濟合同八大要素（一）當事人的名稱或者姓名住所；,主要內(nèi)容,公建配套的成本扣除,營改增對土增稅的影響,清算后轉(zhuǎn)讓的土增稅管理,改制重組的土增稅征免,車位轉(zhuǎn)讓的土增稅處理,主要內(nèi)容公建配套的成本扣除營改增對土增稅的影響清算后轉(zhuǎn)讓的土,第四部分 合同權(quán)利義務(wù),（一）合同權(quán)利義務(wù),交付單據(jù)（,開具發(fā)票,）,（二）注意防范發(fā)票條款的稅務(wù)風(fēng)險,第四部分 合同權(quán)利義務(wù),（一）合同權(quán)利義務(wù),當事人雙方應(yīng)明確自身的權(quán)利和義務(wù)，以保證合同的順利履行合同權(quán)利義務(wù)是互相對應(yīng)的，特別是在強調(diào)等價有償?shù)馁I賣合同中，買方和賣方的權(quán)利義務(wù)相對平衡比如買賣合同的賣方義務(wù)有：,1.,交付貨物,2.,質(zhì)量擔(dān)保,3.,權(quán)利擔(dān)保,4.,交付單據(jù)（,開具發(fā)票,）,（一）合同權(quán)利義務(wù)當事人雙方應(yīng)明確自身的權(quán)利和義務(wù)，以保證合,（二）,注意防范發(fā)票條款的稅務(wù)風(fēng)險,1.,明確按規(guī)定提供發(fā)票的義務(wù),發(fā)票管理辦法,第二十條規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，,收款方應(yīng)當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

企業(yè)向供應(yīng)商采購貨物或提供勞務(wù)，,必須在合同中明確供應(yīng)商按規(guī)定提供發(fā)票的義務(wù),企業(yè)選擇供應(yīng)商時應(yīng)考慮發(fā)票因素，選擇供應(yīng)商時，對能提供規(guī)定發(fā)票的供應(yīng)商優(yōu)先考慮二）注意防范發(fā)票條款的稅務(wù)風(fēng)險1.明確按規(guī)定提供發(fā)票,2.,供應(yīng)商（承包商）提供發(fā)票的時間要求,購買、銷售貨物或提供勞務(wù)，有不同的結(jié)算方式，企業(yè)在采購接受時，必須結(jié)合自身的情況，在合同中明確結(jié)算方式，并明確供應(yīng)商提供發(fā)票的時間2.供應(yīng)商（承包商）提供發(fā)票的時間要求購買、銷售貨物或提,1,、分期付款方式：,采購,方,應(yīng)支付供貨方貨款,元整采購,方必須在,年,月,日支付貨款的（百分比），在,年,月,日前付訖余款2,、預(yù)付款方式：,采購,方,應(yīng)支付供貨方貨款,元整采購,方在合同簽訂后,日內(nèi)支付（百分比），剩余貨款于貨物發(fā)出時支付在分次付款和預(yù)付款過程中的任何結(jié)算時點，可要求供貨方開具并提交采購方的增值稅專用發(fā)票的價稅合計金額不得低于采購方已經(jīng)支付的價稅合計款項3,、現(xiàn)款現(xiàn)貨方式：,采購,方,應(yīng)支付供貨方貨款,元整采購,方,必須在合同簽訂后,日內(nèi)支付全部貨款，供貨方憑發(fā)票發(fā)貨合同當中常見的結(jié)算方式有以下幾種：,1、分期付款方式：采購方應(yīng)支付供貨方貨款元整。

采購方必,不同稅種間存在稅率差，而同一稅種又可能存在多種稅目，各稅目的稅率差別可能更大供應(yīng)商在開具發(fā)票時，為了減輕自己的稅負，可能會開具低稅率的發(fā)票，或者提供與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票發(fā)票管理辦法,及其實施細則規(guī)定，開具發(fā)票要如實開具，不能變更項目與價格等，否則所開具的屬于不符合規(guī)定的發(fā)票因此，增值稅一般納稅人在采購貨物時，還需,明確供應(yīng)商是否必須提供稅額是多少的增值稅專用發(fā)票，避免取得增值稅普通發(fā)票，,相關(guān)的進項稅額不能抵扣3.,供應(yīng)商（承包商）提供發(fā)票類型的要求,不同稅種間存在稅率差，而同一稅種又可能存在,企業(yè)采購時不能取得發(fā)票，或者取得的發(fā)票不符合規(guī)定，如發(fā)票抬頭與企業(yè)名稱不符等，都會導(dǎo)致企業(yè)的損失為防止發(fā)票問題所導(dǎo)致的損失，企業(yè)在采購合同中應(yīng)當明確供應(yīng)商對發(fā)票問題的賠償責(zé)任，,明確以下內(nèi)容,：,供應(yīng)商提供的發(fā)票出現(xiàn)稅務(wù)問題時，供應(yīng)商應(yīng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任，但不得包括稅款、滯納金、罰款等行政損失4.,發(fā)票不符合規(guī)定所導(dǎo)致的賠償責(zé)任,4.發(fā)票不符合規(guī)定所導(dǎo)致的賠償責(zé)任,企業(yè)可同時在合同中明確以下問題：,1,、明確供應(yīng)商與貴公司的業(yè)務(wù)涉及稅務(wù)調(diào)查，供應(yīng)商必須履行通知義務(wù)；企業(yè)與供應(yīng)商的業(yè)務(wù)涉及稅務(wù)調(diào)查，供應(yīng)商有義務(wù)配合。

2,、雙方財務(wù)部門及時溝通，供應(yīng)商有義務(wù)提供當?shù)氐亩悇?wù)法規(guī)3,、明確供應(yīng)商對退貨退款、返利、折讓等事項，應(yīng)提供證明和開具紅字專用發(fā)票的義務(wù)企業(yè)可同時在合同中明確以下問題：1、明確供應(yīng)商與貴公司的,第五部分 合同檔案管理,（一）合同檔案管理,交易的后續(xù)管理？,（二）合同檔案管理法律風(fēng)險點,（三）合同檔案管理風(fēng)險防范要點,第五部分 合同檔案管理,（一）合同檔案管理,交易的后續(xù)管理？,概念：,合同檔案管理是對已履行完畢合同的管理，是一個企業(yè)檔案管理的重要組成部分意義,合同履行完畢后，可能還會產(chǎn)生有關(guān)質(zhì)量擔(dān)保等爭議和糾紛，合同仍然可能成為重要證據(jù)和文件在后續(xù)的訴訟和仲裁中使用完善的合同檔案管理有利于各個部門查閱和總結(jié)經(jīng)驗一）合同檔案管理交易的后續(xù)管理？概念：合同檔案管理,（二）合同檔案管理法律風(fēng)險點,1,、合同相對方可能行使撤銷權(quán)（,1,年或,5,年，合同法第,75,條）2,、買賣合同中標的物存在質(zhì)量保證期的，可能需要承擔(dān)責(zé)任（合同法第,158,條）3,、買賣合同中標的物沒有質(zhì)量保證期的，需承擔(dān)瑕疵擔(dān)保責(zé)任（,2,年，合同法第,158,條）3,、合同爭議存在訴訟時效（,1,年或,2,年或,4,年，最長,20,年，民法通則第,135,、,136,、,137,條；合同法第,129,條）。

4,、與其他未履行完畢的合同可能存在關(guān)聯(lián)性二）合同檔案管理法律風(fēng)險點1、合同相對方可能行使撤銷權(quán),（三）合同檔案管理風(fēng)險防范要點,1,、建立完善的合同檔案管理制度，分類保存2,、根據(jù)合同的種類、重要性等給予不同的保存期限比如,中國人民建設(shè)銀行借款合同檔案管理暫行辦法,根據(jù)合同所涉及項目的大小，分為長期保管和短期保管，前者,6-15,年，后者,5,年以下；,會計檔案管理辦法,第,8,條根據(jù)會計檔案種類，規(guī)定保存期限分別為,3,、,5,、,10,、,15,、,25,年3,、整理合同檔案，形成便于各個部門查閱和尋找的電子信息系統(tǒng)4,、總結(jié)合同履行情況，吸取經(jīng)驗和教訓(xùn)三）合同檔案管理風(fēng)險防范要點1、建立完善的合同檔案管理,第六部分,審核合同中常見的問題,第六部分,1,、對于合同項下標的的描述要詳細，應(yīng)當有品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價（或總價）有些合同金額沒有大寫，合同金額注意要有大小寫1、對于合同項下標的的描述要詳細，應(yīng)當有品名、規(guī)格、型號、數(shù),2,、明確交貨條款：交貨時間、地點有些合同沒有注明交貨地點2、明確交貨條款：交貨時間、地點有些合同沒有注明交貨地點3.,合同權(quán)利義務(wù)約定不清，對標的物質(zhì)量、包裝、運輸、風(fēng)險、檢驗標準或是檢驗期間等缺乏明確約定。

在合同中明確雙方的權(quán)利義務(wù)，如運輸方式是什么？運輸費用由誰承擔(dān)特別是質(zhì)量、數(shù)量、包裝、檢驗等容易產(chǎn)生爭議的地方3.合同權(quán)利義務(wù)約定不清，對標的物質(zhì)量、包裝、運輸、風(fēng)險、檢,4.,很多,購銷合同沒有對提供發(fā)票、提供時間、類型做出明確的要求采購合同可約定以下增值稅發(fā)票,涉稅自保條款,：,1,：供貨方聲明其具有增值稅一般納稅人資質(zhì)并同意向采購方開具增值稅專用發(fā)票結(jié)算貨款2,：供貨方應(yīng)按規(guī)定及時向采購方開具和提交增值稅專用發(fā)票；,在分次收付款過程中的任何結(jié)算時點，供貨方開具并提交采購方的增值稅專用發(fā)票的價稅合計金額不得低于采購方已經(jīng)支付的價稅合計款項3,：供貨方開具的票據(jù)必須是由供貨方從其發(fā)票主管稅務(wù)機關(guān)購領(lǐng)或經(jīng)其主管稅務(wù)機關(guān)批準自印或監(jiān)制的發(fā)票；供貨方必須按照合同約定的價款（或采購方實際付款金額）開具票據(jù)并提供給采購方；供貨方必須保證提供給采購方的發(fā)票的票面數(shù)據(jù)與供貨方繳銷稅務(wù)機關(guān)和供貨方所留存的發(fā)票存根聯(lián)填列數(shù)據(jù)相符；因供貨方提供的發(fā)票不符合稅務(wù)部門的要求，導(dǎo)致采購方從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票不能報驗抵扣進項稅金，或雖可通過報驗但報驗后被稅務(wù)機關(guān)以“比對不符”或“失控發(fā)票”等事由追繳稅款，而給采購方造成的經(jīng)濟損失，由供貨方負責(zé)賠償。

建筑服務(wù)和房地產(chǎn)業(yè)政策解讀課件,5.,個別合同沒有約定結(jié)算方式及期限可根據(jù)實際情況在合同中約定實際的結(jié)算方式：如,賒銷和分期收款方式、預(yù)收款方式、現(xiàn)款現(xiàn)貨方式,5.個別合同沒有約定結(jié)算方式及期限6.,大部分合同沒有風(fēng)險負擔(dān)條款：,應(yīng)當在合同中約定風(fēng)險的負擔(dān)問題，比如貨物損毀的風(fēng)險、設(shè)備安裝的風(fēng)險、造成他人損害的風(fēng)險由誰負擔(dān)6.大部分合同沒有風(fēng)險負擔(dān)條款：,小結(jié),合同在企業(yè)的發(fā)展和管理過程中起著舉足輕重的作用充分認識到合同的重要性和合同可能帶來的風(fēng)險，采取各種措施規(guī)避這些風(fēng)險將有利于企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展小結(jié) 合同在企業(yè)的發(fā)展和管理過程中起著舉足輕重的作,The End,！,謝謝！,建筑服務(wù)和房地產(chǎn)業(yè)政策解讀課件,THE END!,THE END,謝謝各位！,THE END 謝謝各位！,不足之處，請大家批評指正！,謝謝！,不足之處，請大家批評指正！謝謝！,。